O notă plătibilă este similară unui împrumut. Debitorul este de acord să plătească în mod regulat dobânzi și să plătească principalul cu dobândă într-o anumită perioadă. Companiile pot utiliza note plătibile pentru achiziții de active sau pentru alte nevoi de finanțare. Notele cu scadența într-un an sau mai puțin sunt datorii curente, iar cele care scad într-o perioadă mai lungă sunt datorii pe termen lung. Notele de plătit au un efect asupra fluxului de numerar atunci când o companie primește sau plătește sumele încasate și atunci când plătește dobânzi regulate.
Imprumut
Atunci când o companie primește banii, debitează bancnotele de numerar și creditele plătibile. Pentru o notă pe termen lung, creditele pe termen lung se plătesc. Pentru o notă pe termen scurt, societatea înregistrează fluxul de numerar în secțiunea activități de exploatare a situației fluxurilor de trezorerie. Pentru o notă pe termen lung, compania înregistrează influxul în secțiunea de finanțare. În secțiunea Activități de exploatare se înregistrează veniturile nete și ajustările pentru elementele neclasificate și modificările capitalului circulant, care reprezintă diferența dintre activele curente și datoriile curente. Secțiunea Activități Financiare înregistrează tranzacțiile între o companie și creditorii și investitorii săi.
Plata dobânzii
Rata dobânzii și frecvența plăților fac parte din acordul de notă. Indiferent de frecvența plăților de dobânzi, o societate trebuie să înregistreze cheltuielile cu dobânzile în aceeași perioadă în care acumulează dobânda prin debitarea cheltuielilor cu dobânzile și a dobânzilor de creditare plătibile.Când efectuează plata dobânzilor, debitează dobânda plătibilă și creditează în numerar. Aceste tranzacții afectează secțiunea fluxurilor de numerar din exploatare din situația fluxurilor de trezorerie.
Rambursare
Există un impact asupra fluxului de numerar atunci când o companie își returnează bancnota. Înregistrările contabile de rambursare se referă la debitarea bancnotelor care se plătesc prin valoarea principalului notei și a numerarului în numerar. Pentru o notă pe termen scurt, o companie înregistrează ieșirea de numerar în secțiunea de activități operaționale a situației fluxurilor de trezorerie. Pentru o notă pe termen lung, o companie înregistrează ieșirea din secțiunea activităților de finanțare.
consideraţii
Potrivit lui Steven Bragg de pe site-ul "AccountingTools", creditorii pot impune contracte restrictive în contractul de notă, cum ar fi garanția și neplata dividendelor către investitori, în timp ce bancnota plătibilă este în circulație. În cazul în care o societate nu își face plățile de dobânzi sau nu întoarce principalul la termen, creditorul poate lua în posesie activele colaterale.
sfaturi
Debitele măresc conturile de active și cheltuieli și reduc, de asemenea, conturile de venituri, pasive și capitaluri proprii. Creditele scad conturile de active și de cheltuieli și majorează conturile de venituri, pasive și capitaluri proprii.
