Majoritatea întreprinderilor de producție și comerț cu amănuntul au un inventar care este folosit pentru a face o vânzare finală și pentru a transforma un profit. Companiile achiziționează inventarul cu numerar și apoi transformă inventarul într-un produs care este apoi vândut în numerar. Procesul de transformare a numerarului în numerar este denumit ciclul de conversie a numerarului (CCC). În general, cu cât este mai rapid procesul, cu atât operațiunea este mai eficientă, deoarece mai puțin capital este legat de operațiuni. În termeni simpli, CCC este o măsură a timpului necesar pentru ca o companie să-și recupereze investiția în inventar.
Examinați calculul pentru ciclul de conversie a numerarului. Ecuația este: CCC = DIO + DSO + DPO. Răspunsul este dat în zile.
Determinați DIO. DIO reprezintă inventarul zilelor rămase neschimbat sau numărul de zile de inventar pe cărți. Calculul este: DIO = Inventarul mediu / COGS pe zi și Inventarul mediu = (inventar începând + inventar final) / 2. Inventarul poate fi găsit în bilanț, iar COGS (costul bunurilor vândute) poate fi găsit în contul de profit și pierdere.
Determinați DSO. DSO reprezintă zilele în care vânzările sunt restante (cât timp clienții dvs. vă plătesc). Calculul pentru DSO este: DSO = Creșterea medie a conturilor (AR) / Venit zilnic și AR mediu = (începând AR + terminând AR) / 2. Puteți găsi AR în bilanț.
Determinați DPO. DPO reprezintă zilele de plată restante (cât durează să plătiți furnizorii dvs.). Calculul este: DPO = Media AP / COGS pe zi și Media AP = (începutul AP + terminând AP) / 2.
