Un ciclu normal de funcționare include cumpărarea sau fabricarea inventarului cu achiziții de credite (conturi de plătit), vânzarea de inventar cu vânzări de credite (conturi de încasat) și plata de numerar către furnizori și clienți. Este o măsură a timpului necesar pentru a finaliza achiziția, a vinde inventarul și a colecta banii. Sistemul inventar perpetuu păstrează un cont curent al inventarului disponibil. Sistemul periodic de inventariere măsoară nivelurile inventarului la intervale periodice. Calculul ciclurilor operaționale brute nu ia în considerare perioadele de amânare a creditorilor.
Calculați inventarul zilelor în curs sau DIO folosind următoarea formulă:
Încălzirea inventarului de zile = (inventarul mediu / costul mărfurilor vândute) * 365
DIO este o măsură a numărului de zile de inventar a fost transformat în vânzări.
Calculați vânzările zilnice nesoluționate sau DSO utilizând următoarea formulă:
Vânzările zilnice în circulație = (media conturilor de încasat / vânzările totale de credite) * 365
DSO este o măsură a vârstei contului de conturi de încasat.
Calculați zilele de plată nesoluționate sau DPO sau utilizând următoarea formulă:
Zile plătibile în circulație = (conturile medii plătibile / costul bunurilor vândute) * 365
DPO este o măsură a zilelor luate de companie pentru a-și plăti conturile de plătit.
Combinați valorile determinate în etapele 1-3 pentru a calcula ciclul de funcționare brut utilizând următoarea formulă:
Ciclul de funcționare = DIO + DSO - DPO (în zile)
Avertizare
Utilizați tendințele implicate de calculele finale pentru a evalua starea de sănătate a companiei dvs.
