Amortizarea în situațiile fluxurilor de numerar se calculează prin adăugarea sumei amortizate la venitul net după impozitare. Deoarece amortizarea este, în esență, recuperarea fondurilor pe o perioadă de un an, aceasta trebuie să fie contabilizată ca o creștere, chiar dacă o societate suportă o pierdere operațională pentru perioada în care este aplicabilă situația fluxurilor de trezorerie. Suma deprecierii nu va reflecta o sursă de venit, ci o sursă de fonduri. Asigurarea faptului că amortizarea este contabilizată corect va ajuta proprietarul unei întreprinderi mici să mențină o distincție exactă între venituri și recuperarea fondurilor alocate prin intermediul creditului de depreciere.
Determinați venitul net după impozitare pentru întreprindere. Venitul net după impozitare este suma pe care întreprinderea o face după ce toate costurile de desfășurare a activității sunt scăzute și se plătesc impozite pe venitul pentru perioada în cauză. De exemplu, compania A a stabilit că, după deducerea tuturor costurilor de a face afaceri și de a scădea impozitele, a făcut 800.000 de dolari pentru trimestrul respectiv.
Determinați valoarea amortizării pentru anul. Continuând exemplul, compania A folosește sistemul accelerat de recuperare a costurilor sau ACRS pentru a calcula deprecierea activelor sale. ACRS se calculează prin gruparea activelor în categorii, în funcție de durata de viață utilă a activelor. De exemplu, un camion de companie are o durată de viață utilă de trei ani. Camionul a costat compania 21.000 de dolari. Costul este împărțit la trei ani pentru a obține o valoare anuală depreciată de 7.000 de dolari. Repetați procesul de amortizare pentru fiecare activ și suma totală a anului pentru a ajunge la suma amortizată anuală.
Împărțiți valoarea anuală a amortizării cu perioada de timp în care este aplicabilă situația fluxurilor de trezorerie. De exemplu, în cazul în care se întocmește o situație a fluxurilor de trezorerie pentru fiecare trimestru, suma anuală amortizată trebuie împărțită la patru pentru a reflecta suma amortizată trimestrială. Compania A stabilește că valoarea anuală a activelor depreciate este de 120.000 $. Compania A împarte 120.000 de dolari cu 4 pentru a obține o valoare trimestrială depreciată de 30.000 $.
Adăugați valoarea activului amortizat aplicabil perioadei de raportare a fluxurilor de trezorerie la venitul net după impozitare pentru a ajunge la sursa totală de fonduri. Continuând exemplul, compania A raportează un venit net trimestrial după impozite de 850 000 USD și o depreciere trimestrială a activelor de 30 000 USD. Adăugarea de 850.000 de dolari la 30.000 dolari este egală cu 880.000 $ din totalul fondurilor furnizate de operațiunile trimestrului.
