O situație a fluxurilor de trezorerie utilizează informații din contul de profit și pierdere și din bilanț pentru a identifica modul în care o companie primește și utilizează numerar. Capitalul social al acționarilor este reprezentat în activitățile de finanțare, a treia secțiune a acestei declarații. Modificările capitalului acționarilor pot conduce la intrări sau ieșiri de numerar, în funcție de activitatea specifică. O societate produce adesea o situație a fluxurilor de trezorerie după pregătirea celorlalte două situații financiare. În cele mai multe cazuri, secțiunea de finanțare este mai scurtă decât secțiunile operaționale și investiționale din situația fluxurilor de trezorerie.
Consultați bilanțul curent. Consultați secțiunea privind capitalul propriu al acționarilor din declarație.
Menționați toate numerarul primit ca intrări în secțiunea de finanțare pentru situația fluxurilor de trezorerie. Numai noile emisiuni de acțiuni, în cazul în care compania primește bani, ar trebui să fie încasări de numerar.
Se scad achizițiile de acțiuni și dividendele plătite investitorilor. Acestea sunt ieșiri de numerar care reduc capitalul acționarilor.
Calculați diferența netă dintre intrările de numerar și ieșirile de numerar pentru a determina modificarea netă a capitalurilor proprii pentru perioada curentă.
sfaturi
-
Fiecare chitanță de numerar sau ieșire de numerar trebuie să aibă o linie separată în situația fluxurilor de trezorerie.
Activitățile de finanțare includ fondurile primite din datorie și numerarul utilizat pentru rambursarea datoriei. Aceste activități, împreună cu modificările capitalului acționarilor, reprezintă totalul activităților de finanțare pentru situația fluxurilor de trezorerie.
