Situația fluxurilor de trezorerie - în special metoda directă - identifică sursele și utilizările tranzacțiilor. Secțiunea intermediară din această declarație raportează activitățile de investiții. Achiziționarea și vânzarea de active fixe și / sau de investiții - cum ar fi valori mobiliare tranzacționabile - toate rezidă în această secțiune. Calculul modificărilor fluxului de numerar presupune examinarea acestor activități și listarea acestora în ordinea corectă. Situația fluxurilor de trezorerie se bazează pe informațiile de la registrul general al unei societăți și pe declarația de venit pentru anumite valori ale dolarului.
Revizuiți registrul general și declarația de venit. Rețineți toate achizițiile și vânzările de active fixe, în principal imobilizări corporale.
Înregistrați toate încasările de numerar din vânzarea de mijloace fixe.Informațiile ar trebui să includă o scurtă descriere a elementului vândut și a sumei în dolari primite de la cumpărător.
Totalul încasărilor în numerar pentru toate activele fixe vândute. Salvați această cifră pentru calcule ulterioare.
Identificați achizițiile tuturor mijloacelor fixe. Notați articolele achiziționate și suma plătită chiar sub lista de active vândute.
Totalul sumelor plătite pentru toate activele fixe noi.
Deducerea sumei plătite pentru activele fixe noi din veniturile încasate din active fixe vândute. Diferența - fie pozitivă, fie negativă - reprezintă intrările sau ieșirile de numerar totale din active fixe pentru situația fluxurilor de trezorerie.
sfaturi
-
Un câștig sau o pierdere în secțiunea de investiții pentru situația fluxurilor de trezorerie nu este 100% reprezentativă pentru fluxurile de numerar totale ale unei companii. Sectoarele de operare și finanțare pentru situația fluxurilor de numerar pot afecta, de asemenea, fluxurile de numerar totale.
