Atunci când societățile achiziționează și vând active de capital, ele sunt supuse impozitului pe câștiguri de capital, similar persoanelor fizice. Rata de impozitare pentru câștigurile de capital este mai mică în multe cazuri decât cotele regulate de impozitare, cu excepția cazului în care este vorba de o corporație C. Dacă aveți o afacere înființată ca entitate de trecere, veți plăti ratele de impozitare a câștigurilor de capital, care variază în funcție de venitul global și nivelul de impozitare.
Ce înseamnă o rată a câștigurilor de capital?
Atunci când o întreprindere mică vinde active cum ar fi stocul deținut în altă companie, echipament de birou, bunuri imobile, valori de artă valoroase și anumite alte active de capital, ar putea primi mai mult pentru element decât ar fi plătit inițial. Această diferență este denumită câștig de capital. Costul inițial al elementului se numește baza acestuia și, ori de câte ori o afacere vinde un activ mai puțin decât baza sa, compania își pierde capitalul. Dimpotrivă, acesta are un câștig de capital ori de câte ori vinde un activ peste costul său.
Câștigurile de capital se clasifică în categorii pe termen scurt și pe termen lung, pe baza duratei în care întreprinderea deține activul. Câștigul pe orice activ vândut în termen de un an de la cumpărare creează un câștig de capital pe termen scurt, în timp ce un activ vândut după ce a fost deținut timp de mai mult de un an creează un câștig de capital pe termen lung.
Care este rata de câștig a capitalului pentru întreprinderile mici?
Pentru o afacere mică, câștigurile de capital sunt impozitate ca venituri regulate ale societății, dacă acestea se califică drept pe termen scurt. Câștigurile de capital pe termen lung beneficiază de un tratament fiscal diferit, cu impozite zero, 15 sau 20% pentru toate entitățile pass-through, cum ar fi un parteneriat, LLC sau S-corporație. Rata de impozitare variază în funcție de veniturile și taxele deținute de proprietar. Societățile C plătesc rata obișnuită a impozitului pe profit din câștigurile de capital, dar păstrează avantajul de a putea folosi orice pierderi de capital pentru a compensa câștigurile de capital, dar nu și alte tipuri de venituri.
Efectuarea impozitelor pentru întreprinderile mici
Dacă afacerea dvs. a vândut orice bunuri cu câștig sau pierdere de capital rezultat, trebuie să afișați tranzacția în declarația fiscală a companiei dvs. Utilizați formularul 8949 pentru Serviciul de Venituri Intern (IRS), vânzările și alte dispoziții de capital, pentru a arăta vânzarea și a calcula câștigul sau pierderea de capital pentru afaceri. De asemenea, trebuie să finalizați și să trimiteți tranzacțiile în formă sumară pe formularul 1040, lista D, câștigurile și pierderile de capital.
Amânarea impozitului
Dacă o companie preferă să amâne impozitele pe câștigurile de capital, ea poate doar să amâne vânzarea activului. Dacă societatea alege să vândă un bun imobil, el poate evita plata impozitului pe orice câștig de capital, făcând un fel de schimb de 1031. În conformitate cu Codul privind veniturile interne, secțiunea 1031 Regulile de schimb valutar, o afacere are 45 de zile pentru a identifica o proprietate de înlocuire asemănătoare și 180 de zile pentru a finaliza o achiziție a proprietății, pentru a evita plata impozitului pe câștigurile din vânzarea proprietății inițiale. Orice altă proprietate non-similară sau numerar inclusă în achiziție este supusă impozitului pe câștigurile de capital.
