Atunci când o companie închiriază un activ fizic, cum ar fi o clădire de birouri, poate clasifica cheltuiala ca un leasing operațional sau de capital. Închirierea unui activ este considerată ca fiind capital dacă cheltuielile de închiriere sunt clasificate drept cumpărare, proprietatea este în cele din urmă transferată locatarului sau termenul de leasing este mai mare de 75% din valoarea monetară a activului. În situația fluxurilor de trezorerie, cheltuielile pentru un leasing de capital sunt înregistrate în cadrul activităților de exploatare și finanțare.
Elementele de care aveți nevoie
-
Registrul general
-
Declarații de închiriere
Aflați cât de mult din plățile de leasing pentru anul fiscal au fost aplicate față de principal și dobândă. Separați cele două sume de dolari din declarațiile de leasing sau din registrul general pentru conturile de plătit. Registrul general este locul în care sunt înregistrate toate tranzacțiile contabile, inclusiv veniturile primite și plățile efectuate. Intrările de numerar sunt înregistrate ca debite, iar ieșirile de numerar sunt înregistrate ca credite.
Calculați suma totală a plăților principale de leasing. Valoarea totală a plăților de leasing aplicate în principal se înregistrează ca o ieșire de numerar în cadrul activităților de finanțare. O situație a fluxurilor de numerar este un rezumat al intrărilor și ieșirilor de numerar ale unei companii pentru o anumită perioadă. Acesta este împărțit în trei secțiuni: activități de exploatare, activități de finanțare și activități de investiții. O situație a fluxurilor de trezorerie îi ajută pe investitori să determine sursele lichidității unei companii.
Înregistrați suma totală a plăților principale de leasing în secțiunea Activități de finanțare. O cheltuială de închiriere a capitalului este considerată a fi datorie, la fel cum o persoană ar considera un împrumut de mașină drept datorie personală. Suma totală a plăților principale de leasing poate fi scrisă ca plăți de leasing de capital. Deoarece plățile sunt considerate a fi o ieșire de numerar, suma va fi dedusă din orice intrări de numerar din secțiunea de finanțare pentru a ajunge la fluxul de numerar net din activitățile de finanțare.
Calculați suma totală a plăților pentru dobândă. Această sumă trebuie înregistrată în secțiunea Activități de exploatare a situației fluxurilor de trezorerie. Plata dobânzilor este considerată a fi o ieșire de numerar, deoarece reprezintă o cheltuială. Plățile principale de leasing sunt clasificate ca activități de finanțare, deoarece o datorie este acumulată pentru a obține un activ esențial. Plățile pentru plata dobânzilor sunt considerate a fi un cost de exploatare a unei afaceri.
Înregistrați suma totală a plăților pentru dobânzi din leasing în secțiunea Activități de exploatare. Suma poate fi scrisă ca plăți de dobândă de capital în contul ieșirilor de numerar. Plățile din dobânzi vor fi deduse din orice intrări de numerar înregistrate pentru a ajunge la fluxul net de numerar din activitățile de exploatare.
