Situația fluxurilor de numerar este una dintre situațiile financiare de bază, împreună cu bilanțul și contul de profit și pierdere. Situația fluxurilor de trezorerie indică sursele și utilizările numerarului în timpul perioadei de raportare, în general defalcate între fluxurile de numerar din activitățile de exploatare, activitățile de finanțare și activitățile de investiții. Fluxul de numerar poate fi întocmit folosind metoda directă sau metoda indirectă. Ambele metode oferă același rezultat, dar proceduri diferite sunt utilizate pentru a determina fluxurile de numerar din activitățile de exploatare. Acesta este modul de utilizare a metodei indirecte.
Elementele de care aveți nevoie
-
Contul de profit și pierdere pentru perioada de raportare
-
Cartea generală detaliată pentru perioada respectivă
Pentru a pregăti secțiunea referitoare la fluxul de numerar din activitățile de exploatare, începeți cu venitul net pentru perioada respectivă din contul de profit și pierdere.
Raportați separat raportarea sumelor percepute sau creditate în contul de profit și pierdere care nu reprezintă fluxurile de trezorerie. Acestea ar include în general deprecierea, epuizarea și amortizarea.
Determinați modificările în conturile de capital circulant, inclusiv conturile de încasat, stocurile, cheltuielile plătite anticipat, conturile de plătit și cheltuielile acumulate. În raportul privind situația fluxurilor de trezorerie, modificările ca creșteri sau scăderi în fiecare categorie pentru perioada de raportare. Scăderile conturilor de active curente sunt raportate ca cifre pozitive, iar creșterile activelor curente sunt raportate ca cifre negative. Modificările pasivelor curente ar fi contrariul - creșterile sunt raportate ca cifre pozitive, iar scăderile sunt raportate ca cifre negative.
Adăugarea cifrelor din pașii anteriori are ca rezultat lichiditățile furnizate de sau utilizate în activitățile de exploatare.
Pentru a pregăti secțiunea privind fluxurile de trezorerie din activitățile de investiții, analizați proprietățile imobiliare și echipamentele și conturile de investiții din registrul general. Raportați plățile în numerar efectuate pentru a achiziționa imobilizări corporale sau pentru a face investiții și încasări de numerar din vânzarea de imobilizări corporale și de la vânzarea sau răscumpărarea investițiilor.
Pentru a pregăti secțiunea privind fluxurile de numerar din activitățile de finanțare, analizați conturile de datorie pe termen lung din registrul general. Raportați veniturile din împrumuturi sau alte datorii, încasările din emisiunea de acțiuni și dividendele ca încasări de numerar. Raportați plățile în numerar făcute pentru a plăti rate de împrumut, pentru a cumpăra acțiuni de trezorerie sau pentru a plăti capitalul.
În partea inferioară a situației fluxurilor de trezorerie, se adaugă numerarul furnizat de operațiunile de exploatare, investiții și finanțare sau se utilizează și se raportează totalul net al acestor trei secțiuni ca creștere netă sau scădere netă a numerarului pentru perioadă. Adăugați sau scadeți această sumă din soldul de deschidere în numerar pentru perioada respectivă, pentru a ajunge la soldul final în numerar.
sfaturi
-
Investițiile temporare, temporare care pot fi ușor convertite în numerar, cum ar fi valori mobiliare tranzacționabile și certificate de depozit pe termen scurt, sunt considerate echivalente de numerar și sunt incluse în situația fluxurilor de trezorerie.
