O obligațiune este un produs de datorie pe care o companie o vinde investitorilor - cum ar fi băncile de investiții, persoanele bogate și fondurile de pensii - în mod privat sau pe bursele publice, cunoscute și ca piețe ale datoriilor. Obligațiunile de tranzacționare a obligațiunilor afectează diverse situații financiare, de la situațiile de venituri și bilanțuri la situațiile fluxurilor de trezorerie și rapoartele privind capitalul propriu.
Bilanț
Un bilanț este un rezumat financiar pe care îl analizați pentru a afla mai multe despre activele, datoriile și capitalul propriu al unei companii - care constă în banii investitorilor și în numerarul proprii al entității. Pentru a înregistra emisiunea de obligațiuni, un contabil responsabil corporativ debitează contul de numerar și creditează contul obligațiunilor de plătit. Acest scenariu contabil presupune că societatea a vândut obligațiunile la valoarea nominală - numită și valoarea nominală - ceea ce înseamnă că produsele datorate au atras prețul exact indicat în contractul de datorie. În terminologia contabilă, debitarea numerarului înseamnă creșterea banilor companiei. Emisiunea de obligațiuni la valoarea nominală mărește numerarul în numerar pentru corporații - un cont de active - și declanșează o creștere a contului de plăți a obligațiunilor, care este o datorie pe termen lung. O afacere de vânzare de obligațiuni înregistrează, de asemenea, costurile de emisiune de obligațiuni - care includ comisioanele profesionale suportate la emiterea titlurilor de creanță - în categoria "alte active" din bilanț.
Declarația de venit
Dacă vă uitați în declarația de profit a unei societăți - cealaltă denumire pentru situația profitului și pierderii - identificați produsele de top care au adus cea mai mare parte a numerarului în coffersul organizației în perioada analizată, împreună cu elemente de cheltuieli care au redus venitul net. Pentru a calcula venitul net, deduceți cheltuielile din venituri. Obligațiunile de tranzacționare afectează o situație a veniturilor prin intermediul a două conturi de cheltuieli cu dobânzile și amortizarea cheltuielilor. Ultimul element vine din faptul că contabilii răspândesc valoarea costurilor de emisiune de obligațiuni pe parcursul mai multor ani.
Extrasul de cont
O declarație a fluxurilor de trezorerie îi spune pe cititori dacă o companie este plină de bani sau dacă cuferele sale aproape goale îi forțează în mod constant pe directorii executivi să prezinte birourile creditorilor și investitorilor. Dacă veți combina raportul, veți vedea lucruri precum fluxurile de numerar de operare, împreună cu veniturile și veniturile provenite din investiții, împrumuturi și inițiative de strângere de fonduri. Operațiunile cu obligațiuni afectează un raport de lichiditate - celălalt nume pentru o declarație privind fluxul de numerar - prin diverse intrări. Contabilii raportează plățile de dobânzi, precum și remitențele principale și încasările din emisiune în fluxurile de numerar operaționale și, respectiv, în fluxurile de numerar finanțate.
Prezentare de capitaluri proprii
O situație de capitaluri proprii include elemente cum ar fi profiturile acumulate, dividendele, acțiunile comune și acțiunile preferențiale. Emisiunea de obligațiuni afectează acest rezumat financiar prin cheltuielile cu dobânzile și amortizarea, ambele reducând venitul net - și în cele din urmă, încasându-se în contul câștigurilor pe profit, care reprezintă un element de capitaluri proprii.
