Organizațiile nonprofit există în mai multe forme. Unele sunt organizații religioase, altele sunt organizații de caritate. Grupurile de sprijin și alte organizații sociale pot fi, de asemenea, organizate ca organizații nonprofit. Indiferent de ceea ce face compania sau organizația, aspectul cheie este că nu funcționează pentru a face un profit. Cele mai multe, dacă nu toate, veniturile organizației se reîntoarce pentru finanțarea activității de caritate sau a altor obiective-cheie.
Ceea ce mulți oameni nu își dau seama este că formarea unei societăți nonprofit nu este suficientă pentru a obține o scutire fiscală federală. Există criterii specifice pe care o companie trebuie să le îndeplinească pentru a-și câștiga scutirea de la plata impozitelor și, dacă se schimbă practicile sale, această scutire poate fi eliminată. Poate mai important, există mai multe tipuri de scutiri care sunt emise pe baza a ceea ce întreprinderea sau organizația face și cum este structurată. În timp ce statutul de 501 (c) (3) nonprofit este cel mai familiar statutul de excepție pentru majoritatea oamenilor, există și alte opțiuni pe care o companie le poate urmări, de asemenea. Unul dintre acestea este 501 (c) (6), care diferă de cele mai comune 501 (c) (3) în câteva moduri-cheie.
Ce este o companie nonprofit?
Pentru a înțelege diferențele dintre 501 (c) (3) organizații și 501 (c) (6) organizații, este bine să obțineți mai întâi o idee despre ceea ce face o organizație nonprofit. Spunând că este o companie sau o organizație care nu dorește să obțină un profit, este puțin rar pentru o definiție concretă, mai ales că codul fiscal recunoaște 29 de tipuri distincte de organizații non-profit, iar Taxonomia Națională a Entităților scutite recunoaște peste 600 de subcategorii de nonprofit care se califică doar pentru 501 (c) (3).
Toate aceste categorii au un lucru esențial în comun: întreprinderile sau organizațiile care se încadrează în aceste categorii există pentru a promova și a promova o cauză specifică în beneficiul public. Aceasta poate fi o religie (mai ales una cu un puternic accent caritabil), o cauză socială, cum ar fi lupta împotriva lipsei de adăpost sau furnizarea de îngrijiri medicale celor care au nevoie de ea, promovarea cercetării științifice sau a oricăror alte mii de alte cauze care încearcă să îmbogățească public într-un fel. Acesta este motivul pentru care organizațiile nonprofit se califică la scutirea de taxe; guvernul consideră că îmbogățirea socială și ajutorul pe care îl acordă merită mai mult decât ar colecta IRS în impozite.
Înțelegerea poziției 501 (c) (3)
Statutul de exonerare 501 (c) (3) își primește numele din locația sa în Codul de venituri interne, care este a treia subsecțiune a punctului C din secțiunea 501. Această secțiune stabilește reguli pentru scutirea de impozit pentru anumite tipuri de afaceri care funcționează în calitate de organizație caritabilă organizații.
Potrivit secțiunii 501 (c) (3), o afacere scutită de taxe trebuie să fie una care funcționează în scopul unei acțiuni caritabile, religioase, educative, științifice sau literare sau care efectuează teste pentru siguranța publică. Organizațiile care promovează concurența sportivă la nivel național sau internațional sau care lucrează pentru a preveni cruzimea copiilor sau a animalelor pot, de asemenea, să se califice sub codul fiscal. Întreprinderile calificate care se încadrează într-una din aceste categorii pot obține scutirea de taxe de 501 (c) (3), care nu numai că o obligă pe societatea în cauză să plătească impozitul federal (și adesea și taxele locale și locale) la impozitul pe profit deductibil pentru cei care fac donații.
Companiile și organizațiile care sunt recunoscute ca organizații caritabile 501 (c) (3) au totuși anumite restricții asupra lor. Este posibil ca acestea să nu fie active din punct de vedere politic, ceea ce înseamnă că nu pot face contribuții politice sau aprobări. De asemenea, o parte substanțială a activităților generale ale organizațiilor nonprofit nu trebuie să includă lobby-ul pentru adoptarea legilor.De asemenea, ele nu pot fi exploatate în așa fel încât să producă un beneficiu sau un profit pentru interesele private. În plus, organizațiile non-profit nu pot plăti acționarilor sau altor persoane în schimbul donațiilor sau investițiilor. Încălcarea oricăreia dintre aceste reguli poate duce la pierderea statutului 501 (c) (3).
Comparație cu statutul 501 (c) (6)
Dacă organizațiile 501 (c) (3) sunt cele pe care majoritatea oamenilor le consideră în mod tradițional drept "organizații non-profit", atunci ce sunt organizațiile 501 (c) (6)? Spre deosebire de scutirile de la 501 (c) (3), statutul de 501 (c) (6) este rezervat întreprinderilor și organizațiilor care se califică drept "ligile de afaceri" în conformitate cu definiția termenului din codul fiscal. Aceasta include camere de comerț, consilii comerciale, consilii imobiliare și echipe sportive, cum ar fi ligile profesionale de fotbal care funcționează ca entități nonprofit (spre deosebire de echipe care operează pentru profit, cum ar fi cele din Liga Națională de Fotbal.) Multe dintre criteriile pentru 501 (c) (6) sunt aceleași cu 501 (c) (3), în special cu privire la modul în care organizația nu poate funcționa pentru a genera câștiguri pentru acționari sau firme private.
Un element care diferă între cele două acțiuni politice. În timp ce 501 (c) (3) organizații sunt foarte limitate în ceea ce pot face politic, IRS este mai indulgent cu 501 (c) (6) organizații fiind politice. Deoarece ligile de afaceri există pentru a satisface nevoile întreprinderilor dintr-o zonă sau de un anumit tip, IRS recunoaște că lobby-ul pentru schimbarea legală poate fi o metodă de satisfacere a acestor nevoi. Ca atare, organizațiile cu statut 501 (c) (6) nu vor pierde automat statutul lor scutit pentru angajarea în activități politice legate de lobby în numele întreprinderilor pe care le reprezintă. Este totuși singura activitate politică care este permisă și organizația poate fi totuși obligată să-și informeze membrii despre activitățile sale și ce procent din orice taxe sau cotizații aferente acestei activități politice. Anumite taxe pot fi percepute asupra banilor cheltuiți pentru costurile de lobby, în cazul în care organizația nu-și informează membrii.
Există, de asemenea, o altă mare diferență între 501 (c) (3) companii și 501 (c) (6) grupuri. În timp ce donațiile către 501 (c) (3) organizații sunt deductibile fiscal în cele mai multe cazuri, donații făcute organizațiilor 501 (c) (6) nu sunt. Multe dintre fondurile utilizate în funcționarea acestor organizații provin din onorariile de membru sau alte taxe, deci, în general, aceasta nu reprezintă o preocupare majoră.
Care este cel mai bun statut pentru compania dvs.?
După cum puteți vedea, există avantaje atât pentru starea 501 (c) (3), cât și pentru statutul de 501 (c) (6). O societate cu statut de 501 (c) (3) se bucură de avantajele scutirii de taxe, iar strângerea de fonduri poate fi mai ușoară, deoarece donațiile sunt deductibile de la impozitele donatorilor. Chiar și valoarea bunurilor donate poate fi dedusă, atâta timp cât se furnizează o chitanță pentru a arăta valoarea aproximativă a articolelor în cazul în care IRS pune întrebări asupra donațiilor. Pentru organizațiile caritabile publice și alte organizații nonprofit care servesc comunității în care există, statutul de 501 (c) (3) este obiectivul de a încerca și de a ajunge.
Pentru companiile care deservesc întreprinderile din comunitatea lor sau care reprezintă o întreagă clasă de întreprinderi, nu are sens să se încerce statutul de 501 (c) (3). În schimb, statutul de 501 (c) (6) oferă multe dintre aceleași beneficii, permițând în același timp societății să fie activă din punct de vedere politic în numele membrilor săi. Donațiile către întreprindere nu sunt deductibile, dar aceste companii primesc, de asemenea, mult mai puține donații decât organizațiile de caritate publice, deci acest lucru nu ar trebui să fie un punct care să determine sau să întrerupă decizia de a aplica statutul de organizație nonprofit.
Indiferent de tipul de statut non-profit pe care compania dvs. se califică, este esențial să vă faceți timp să aflați despre procesul de aplicare deoarece starea nonprofit nu este întotdeauna ușor de obținut. De asemenea, trebuie să aflați despre cerințele de raportare a tipului specific de statut de nonprofit pentru care aplicați și ce reguli trebuie respectate pentru a menține starea activă. Lipsa de rapoarte sau funcționarea în afara regulilor poate determina IRS să anuleze statutul nonprofit al companiei dvs. și poate face eforturi semnificative pentru a-l restabili odată ce a fost pierdut.
