Confuzia este obișnuită atunci când se ocupă de numeroasele coduri și regulamente privind serviciul intern de venituri. Secțiunea 501 (a) definește regulile pentru entitățile scutite de taxe. Organizațiile care intră sub incidența acestei definiții sunt apoi clasificate în 29 de grupuri în secțiunea 501 (c), cu organizații caritabile, organizații religioase și organizații educaționale care se încadrează în 501 (c) (3). Grupuri precum sindicatele și organizațiile politice se înscriu în alte sub-secțiuni din 501 (c). Cu alte cuvinte, secțiunea 501 (c) (3) este doar una dintre categoriile de grupuri scutite de taxe care intră sub incidența secțiunii 501 (a).
Statutul scutit de taxe de bază
O afacere cu statut de scutire de impozit în conformitate cu secțiunea 501 (a) îndeplinește cerințele de scutire, astfel cum se prevede în codul IRS 170: donațiile și darurile caritabile etc. Multe tipuri de entități și organizații de afaceri se califică pentru acest statut și sunt definite în subsecțiunile 501 (c). Persoanele fizice și organizațiile cu scop lucrativ pot face donații deductibile din impozit entităților care îndeplinesc statutul de 501 (a).
Obținerea statutului scutit de taxe presupune în primul rând stabilirea entității. De exemplu, un non-profit trebuie să înființeze o corporație cu secretarul de stat corespunzător înainte de a aplica statutul de scutire de taxe. Entitatea scutită trebuie să depună declarații fiscale anuale cu formularul 8976 de intenție de operare. Conformitatea trebuie să fie îndeplinită anual cu modificările observate pe baza auditurilor sau încheierii.
Identificați tipul organizației scutite
Codul IRS Secțiunea 501 (c) (3) se referă la organizațiile caritabile, organizațiile religioase și educaționale. Agențiile de caritate publice, precum și fundațiile private sunt eligibile, deși cele mai multe societăți cu scutire de impozite sunt ca organizații de caritate publice. Un exemplu de caritate publică este Susan G. Komen, care sprijină conștientizarea cancerului mamar. Un exemplu de fundație este Fundația Bill și Melinda Gates. Diferența dintre aceste două metode este metoda prin care fluxurile de bani intră. O caritate publică urmărește fonduri prin campanii ample de strângere de fonduri și donații, în timp ce o fundație este organizată privat și, de obicei, este finanțată de o singură sursă.
Alte tipuri de entități scutite de taxe
Secțiunea 501 (c) cuprinde 29 de subsecțiuni sau organizații care se califică pentru statutul de scutire de taxe. Oamenii primesc cereri de donare de cele mai multe ori de la 501 (c) (3) entități, dar s-ar putea să nu realizeze cât de multe organizații scutite de taxe cu care interacționează de fapt. Consiliile locale locale se încadrează în statutul de scutire de la 501 (c) (3), în timp ce sindicatele, uniunile de credit, organizațiile politice sunt exemple de alte 501 (c) entități care nu sunt clasificate în subsecțiunea 501 (c) (3). De exemplu, camera de comerț locală nu este 501 (c) (3) ci mai degrabă 501 (c) (6).
Aceasta este o mică distincție, deoarece ambele entități beneficiază de același statut scutit de taxe. Cu toate acestea, există diferențe minime între cerințele de funcționare și modul în care fondurile trebuie colectate și dispersate. De exemplu, o cameră locală de comerț ar putea să nu colecteze în mod direct bani în beneficiul unei misiuni declarate, deoarece camera de obicei servește ca organizație de advocacy împreună cu organele guvernamentale locale și de stat pentru a îmbunătăți mediul de afaceri local.
Acest lucru este în contrast puternic cu regulile unei organizații de caritate care trebuie să plătească fonduri pentru a îndeplini misiunea organizației caritabile. De exemplu, proiectul Wounded Warriors ia fonduri donate, cheltuieli de exploatare mai mici și îi ajută pe războinicii răniți și pe familiile lor cu diverse niveluri de îngrijire, reabilitare și modificări la domiciliu.
