Responsabilitatea socială corporativă este mai mult decât un cuvânt cheie. Mulți consumatori iau decizii de cumpărare bazându-se, cel puțin parțial, pe faptul că societățile cu care lucrează sunt responsabile din punct de vedere social. Fie că dețineți o afacere și intenționați să faceți o contribuție, fie că intenționați să începeți o activitate nonprofit proprie, este important să știți opțiunile dvs. pentru obținerea statutului scutit de taxe.
Deși există în prezent 27 de tipuri de organizații non-profit în conformitate cu codul fiscal al Statelor Unite, două dintre cele mai comune opțiuni pentru statutul de scutiri fiscale sunt organizațiile 501 (c) (3) și 501 (c) (4). Pentru a lua o decizie în cunoștință de cauză, este esențial să înțelegeți diferența dintre 501 (c) (3) și 501 (c) (4).
sfaturi
-
Principalele diferențe dintre 501 (c) (3) și 501 (c) (4) sunt nivelul de activitate politică în care se poate angaja fiecare organizație și dacă donațiile sunt deductibile din punct de vedere fiscal.
Ce este un 501 (c) (3) nonprofit?
Când te gândești la o organizație nonprofit, probabil te gândești la un 501 (c) (3). Habitat pentru omenire și Crucea Roșie Americană sunt două exemple de organizații mari, binecunoscute 501 (c) (3). Aceste organizații sunt denumite și organizații caritabile.
A 501 (c) (3) trebuie să servească un scop specific specificat de codul fiscal IRS. Poate fi caritabilă, religioasă, științifică, literară, educativă, care promovează competiții sportive de amatori sau una care împiedică cruzimea copiilor sau animalelor. De asemenea, organizația trebuie să fie încorporată corespunzător. Poate fi o corporație, o asociație neîncorporată sau o încredere. Proprietățile unice, parteneriatele și persoanele fizice nu pot fi calificate drept 501 (c) (3).
Ce se califică pentru statutul de 501 (c) (3)? Organizațiile calificatoare pot include biserici, moschei, școli, spitale caritabile, case de îngrijire medicală, organizații de absolvenți și asociații de părinți-profesori. Acestea sunt în continuare clasificate fie ca organizații de caritate publice, fie ca fundații private și trebuie să îndeplinească cerințe specifice. Cerințele includ funcționarea numai în scopuri scutite, care nu funcționează în beneficiul oricărei interese private sau individuale și care minimizează activitățile politice și de lobby.
A 501 (c) (3) se poate angaja numai în învățământul general al alegătorilor care este direct legat de scopul său. Atunci când acest tip de organizații nonprofit se implică în educația electorală, trebuie să reprezinte toate punctele de vedere. A 501 (c) (3) se poate angaja în activități de lobby limitate atâta timp cât respectă regulile de neparticipare. Acesta poate cheltui până la 20% din bugetul său operațional pentru lobby. Aceasta este ceea ce separă un 501 (c) (3) față de un 501 (c) (4).
Care sunt avantajele unui 501 (c) (3) nonprofit?
Principalul avantaj al unui 501 (c) (3) este scutit de majoritatea impozitelor federale, de stat și locale. De asemenea, oferă protecție împotriva proceselor și poate primi subvenții atât din partea guvernului, cât și din partea fundațiilor private.
Avantajul care separă un 501 (c) (3) de un 501 (c) (4) este capacitatea de a oferi o deducere fiscală donatorilor săi. O persoană sau o afacere poate deduce contribuțiile în numerar, contribuțiile în natură, cum ar fi bunurile sau echipamentele și kilometrajul și alte cheltuieli de călătorie. Specificul pentru deducerea acestor contribuții variază în funcție de modul în care este organizată afacerea.
Ce este un 501 (c) (4) nonprofit?
A 501 (c) (4) este uneori denumită o organizație de protecție socială. Ca și articolul 501 (c) (3), acestea trebuie să funcționeze pe bază nonprofit și nu trebuie să beneficieze de nici un individ. Asociațiile proprietarilor de locuințe și departamentele de pompieri voluntari pot funcționa ca un 501 (c) (4). A 501 (c) (4) este scutită de majoritatea taxelor federale, de stat și locale. Dacă se implică în activitate politică, aceasta poate fi impozitată fie pe venitul net al investițiilor organizației, fie pe suma pe care o cheltuiește în activitatea politică, oricare dintre acestea este mai mică.
Cu o activitate 501 (c) (4), activitatea politică este permisă cu anumite restricții. A 501 (c) (4) nu poate da bani direct candidaților și trebuie să se refere la scopul organizației nonprofit. De asemenea, nu poate fi din punct de vedere tehnic singurul motiv pentru care există organizația. A 501 (c) (4) se poate angaja, de asemenea, în lobby pentru a-și îndeplini scopul.
501 (c) (4) au devenit mult mai frecvente de la decizia Curții Supreme "Citizens United" din 2010. Decizia "Citizens United" este ceea ce permite grupurilor cu statut de 501 (c) (4) să se angajeze în activități politice, și de la decizia, numărul de cereri sa dublat, potrivit The Washington Post.
Care sunt avantajele unui 501 (c) (4) nonprofit?
Deși contribuțiile la un 501 (c) (4) nu sunt deductibile din impozit, întreprinderile pot să-și poată scuti contribuțiile ca cheltuieli de afaceri. Un alt avantaj al unui 501 (c) (4) este capacitatea sa de a se angaja în activități politice și de lobby. Ei pot cheltui până la 50% din bugetul lor pe politică, iar donatorii lor pot rămâne anonimi.
Dacă faceți donații altor organizații politice, cum ar fi un Super PAC, donația dvs. trebuie dezvăluită. Nu trebuie divulgată o donație pentru un 501 (c) (4), care se adresează persoanelor și întreprinderilor care nu doresc ca afilierile lor politice să fie dezvăluite.
Care este diferența dintre un 501 (c) (3) și un 501 (c) (4)?
Există două diferențe primare între 501 (c) (3) și 501 (c) (4). Într-o activitate 501 (c) (3), activitatea politică este limitată și trebuie să fie neparticipantă. Trebuie să se refere la scopul organizației și nu poate cuprinde mai mult de 20% din bugetul organizației.
Cu o politică 501 (c) (4), activitatea politică și lobby-ul sunt mult mai puțin restricționate. Aceștia pot face lobby pentru anumiți candidați care susțin obiectivele organizației lor atâta timp cât nu dau bani direct acelui candidat. Aceștia pot cheltui până la 50% din bugetul lor pentru activități de lobby și alte activități politice.
Cealaltă diferență este în capacitatea de a deduce contribuțiile din impozite. Cei care donează bani unui 501 (c) (3) își pot deduce contribuțiile la impozite. Donațiile către un 501 (c) (4) nu sunt deductibile din impozit, deși o afacere poate să poată scrie deducerile ca cheltuială pentru afaceri.
Decideți între 501 (c) (3) și 501 (c) (4) pentru organizația dvs.
Dacă organizația dvs. îndeplinește toate celelalte cerințe pentru o organizație nonprofit, inclusiv pentru a nu funcționa în interesul unei anumite persoane, atunci întrebarea dacă doriți să căutați statutul 501 (c) (3) sau 501 (c) (4) depinde de asupra obiectivelor, scopului și nivelului activității dvs. politice. Dacă activitatea politică și lobby-ul reprezintă o parte relativ minoră a bugetului și a obiectivelor organizației dvs., poate doriți să urmăriți un 501 (c) (3). Dacă activitatea de lobby și activitatea politică sunt importante pentru dvs. și organizația dvs. și anticipați că ați cheltuit mai mult de 20% din bugetul dvs. pentru aceste activități, trebuie să organizați ca statutul de 501 (c) (4) sau altul 501 (c).
Cum se califică ca o organizație nonprofit 501 (c) (3)
Fiecare stat guvernează modul în care o organizație se califică pentru statutul nonprofit. Primul pas în calificarea pentru statutul de 501 (c) (3), atunci, este învățarea legilor pentru calificarea ca nonprofit în statul dumneavoastră. În majoritatea statelor, primul pas pentru a începe un 501 (c) (3) este de a alege un nume de firmă. Ca și în cazul oricărei afaceri, numele trebuie să fie unic și să nu fie utilizat de nicio altă afacere sau organizație.
Următorul pas este de a numi un consiliu de administrație. Plăcile de obicei au cel puțin trei membri, însă statul dvs. poate avea cerințe specifice. Consiliul de administrație va trebui să elaboreze regulamentele pentru organizația dvs. Autoritățile includ, de obicei, scopul organizației dvs., modul în care consiliul dvs. este ales și modul în care consiliul ia decizii, cine sunt ofițerii în organizația dvs. și rolul fiecărui ofițer. Dacă organizația dvs. are membri, regulamentele pot include, de asemenea, reguli și reglementări privind calitatea de membru.
Dacă nu ați făcut-o deja, trebuie să decideți și despre structura corespunzătoare pentru organizația dvs. Nonprofiturile pot fi un trust, o corporație sau o asociație. Odată ce știți ce structură este cea mai bună pentru dvs., va trebui să vă depuneți documentele de încorporare. Această lucrare diferă în funcție de stat și de obicei necesită plata unei taxe de depozit cu statul.
După ce sunteți încorporat, trebuie să obțineți un număr de identificare al angajatorului de la IRS. Este posibil să fie necesar să completați un formular anual de înregistrare cu statul dvs. De exemplu, California solicită ca formularul CT-1 să fie depus în fiecare an. Pot exista și alte forme cerute de statul dumneavoastră.
Odată ce ați îndeplinit cerințele nonprofit ale statului, sunteți gata să solicitați scutirea de taxe federale. Dacă organizația dvs. aduce mai puțin de 50 000 USD pe an, este posibil să puteți depune un formular 1023-EZ. În caz contrar, organizația dvs. va trebui să completeze formularul 1023.
Formularul 1023 este extins. Acesta necesită informații despre structura organizației dvs., despre modul în care ofițerii și ceilalți angajați sunt compensați, cine va beneficia de organizația dvs. și de veniturile dvs. efective sau proiectate. De asemenea, va trebui să descrieți cu atenție activitățile organizației dvs., inclusiv ce activități sunt, când și unde au loc activitățile organizației dvs. și cum sunt finanțate activitățile dvs.
După completarea formularului, puteți depune formularul la IRS. Taxa de depunere pentru Formularul 1023 este de până la 850 USD, în funcție de mărimea organizației dvs. și poate lua IRS cel puțin trei luni pentru a procesa formularul. De asemenea, statul dvs. poate solicita să depuneți un formular de scutire de taxe. De exemplu, în California, sunteți obligat să depuneți formularul 3500A la Consiliul fiscal Franchise.
Cum se califică ca un 501 (c) (4)
Multe dintre etapele implicate în formarea unui 501 (c) (4) sunt aceleași ca și etapele de formare a unui 501 (c) (3). Va trebui să alegeți un nume adecvat, să numiți un consiliu de administrație, un proiect de statut și să decideți asupra unei structuri juridice. Va trebui să vă calificați pentru statutul nonprofit în conformitate cu regulile statului dvs.
Odată ce vă calificați ca nonprofit, puteți lucra la cerințele de depunere 501 (c) (4). Forma primară pe care trebuie să o finalizați este formularul 8976, care este Comunicarea de intenție de a funcționa în conformitate cu secțiunea 501 (c) (4). Formularul trebuie completat în format electronic și costă 50 $ pentru a fișier. Va trebui să furnizați informații de bază despre organizația dvs., inclusiv numele și adresa firmei dvs., numărul dvs. EIN, când a fost organizată organizația dvs. și declarația sau scopul dvs.
De asemenea, puteți opta pentru a finaliza un Formular 1024-A. Acest formular nu este obligatoriu, dar multe organizații 501 (c) (4) completează formularul pentru a obține recunoașterea oficială ca 501 (c) (4), ceea ce vă poate da dreptul la alte beneficii, cum ar fi o scutire de impozit de stat și privilegii de corespondență nonprofit. Formularul 1024-A cere să prezentați o descriere detaliată a activităților organizației dvs., precum și numele, adresele și titlurile tuturor ofițerilor, directorilor și administratorilor organizației dvs. De asemenea, trebuie să furnizați informații financiare ale organizației dvs. și dovadă a structurii organizației dvs., cum ar fi actul constitutiv sau acordul dvs. de încredere.
Secțiunea cea mai consumatoare de timp este descrierea narativă a activităților dvs. Aceasta ar trebui să includă toate activitățile dvs. din trecut și prezent și cât timp și bani ați cheltuit pentru fiecare activitate. Puteți furniza broșuri, copii imprimate ale paginilor site-ului dvs. web și alte documente pentru a ilustra munca pe care o desfășoară organizația dvs.
IRS estimează că va dura aproximativ 17 ore pentru a completa formularul 1024-A și va dura cel puțin trei luni pentru ca IRS să vă proceseze cererea. Va trebui, de asemenea, să depuneți formularul 8718, taxa de utilizator pentru solicitarea scutirii organizației scutite de organizație și taxa de utilizare, care este de 600 USD pentru majoritatea organizațiilor.
