O situație a fluxurilor de trezorerie raportează numerarul utilizat sau generat în trei secțiuni: activități de exploatare, activități de investiții și activități de finanțare. Numerarul din activități de exploatare, cunoscut și sub denumirea de influx de numerar net, este venitul net plus modificările activelor și pasivelor curente, ajustările pentru amortizare și amortizare și dispozițiile privind activele fixe. Sectiunea de investitii raporteaza modificari ale mijloacelor fixe. Rapoartele secțiunii de finanțare privind schimbările în datoriile pe termen lung și capitalurile proprii.
Obțineți venitul net pentru perioada respectivă din contul de profit și pierdere. O perioadă ar putea fi o lună, un trimestru sau un an. Să presupunem un venit net de $ 100 pentru perioada respectivă.
Calculați cheltuielile totale de amortizare și amortizare din contul de profit și pierdere. Aceste elemente nemonetare trebuie adăugate înapoi la venitul net. Să presupunem 5 dolari pentru aceste cheltuieli în perioada respectivă.
Calculați ajustările pentru eliminarea activelor fixe. Activele fixe sunt înregistrate la valoarea contabilă în bilanț. Valoarea contabilă este egală cu prețul de achiziție minus amortizarea acumulată. Atunci când unul dintre aceste active este vândut pentru mai mult sau mai puțin decât valoarea sa contabilă, un câștig sau o pierdere se înregistrează în contul de profit și pierdere ca "câștig / pierdere din vânzarea activelor". Să presupunem că nu există astfel de dispoziții în perioada respectivă.
Calculați modificările conturilor de active curente din bilanț, cum ar fi conturile de încasat și inventarul, din perioada anterioară perioadei curente. Amintiți-vă că, atunci când activele curente cresc în valoare, este o utilizare a numerarului; în caz contrar, este o sursă sau generator de numerar. De exemplu, dacă în perioada respectivă au fost adăugate valori în valoare de 25 USD, variația în numerar este negativă de 25 USD.
Calculați modificările din conturile pasive curente din bilanț, cum ar fi conturile plătibile, salariile plătibile, dobânzile plătibile, impozitele plătite și împrumuturile pe termen scurt plătibile, începând cu perioada anterioară perioadei curente. Atunci când un cont de pasiv crește în valoare, este o sursă de numerar; în caz contrar, este o utilizare a numerarului. De exemplu, dacă s-au înregistrat creșteri de 10 și 5 USD în conturile plătibile cu dobândă și impozitele plătite, respectiv o scădere cu 5 USD a contului de credite pe termen scurt, variația în numerar este de 10 USD.
Calculați influxul de numerar net prin adăugarea venitului net la variațiile conturilor de active curente și pasive curente, ajustări pentru amortizare și cheltuieli de amortizare și dispoziții privind mijloacele fixe. Pentru a încheia exemplul, influxul de numerar net pentru această perioadă este egal cu 100 $ plus 5 $ minus 25 $ plus 10 $ sau 90 $.
