Bugetul este un instrument de planificare critică pentru o organizație. La elaborarea unui buget, este important să fim cât mai concreți și mai specifici cu privire la veniturile și cheltuielile viitoare. Bugetul trebuie să ia în considerare costurile directe și indirecte și să permită organizației să aloce și să planifice pentru anul următor. Bugetele sunt pregătite înainte de începerea anului fiscal, astfel încât factorii necunoscuți trebuie prezenți. Analistii bugetari analizeaza tendintele istorice, precum si fac ipoteze cu privire la cheltuielile viitoare pentru a incerca si previziona cu acuratete situatia financiara a organizatiei pentru anul urmator.
Venituri
Predicțiile bugetare sunt afectate atunci când venitul real primit nu este la fel de mult cum a fost anticipat inițial. Factorii externi care afectează negativ veniturile presupuse ar putea include o încetinire economică, o concurență neașteptată care a determinat scăderea vânzărilor sau o incapacitate de a susține nivelul de creștere necesar. Factorii interni, cum ar fi colectările necorespunzătoare și practicile nesatisfăcătoare ale conturilor, ar putea avea, de asemenea, un impact asupra veniturilor. Prognozele agresive care presupun o rată ridicată de creștere sau venituri sporite au un potențial mult mai mare de inexactitate decât estimările conservative bazate pe date din anii precedenți.
Cheltuieli
Cheltuielile pot fi una dintre cele mai dificile zone din buget pentru a prezice. Creșterile la asigurările de sănătate, nivelurile cifrei de afaceri și negocierea colectivă în organizațiile sindicate pot să modifice toate salariile și beneficiile cu o marjă semnificativă. În multe industrii, salariul și beneficiile reprezintă mai mult de 50% din cheltuielile totale ale organizației. Orice varianță de compensare a angajaților va avea un impact vizibil asupra previziunilor bugetare. Alte cheltuieli neanticipate pot include creșteri ale chiriilor, o nevoie neprevăzută pentru ore suplimentare și taxe de audit financiar și amenzi.
Conditiile magazinului
Economia și condițiile actuale de pe piață pot influența prognoza financiară în mai multe moduri. Modificările ratei inflației și ale condițiilor pieței bursiere afectează în mod direct valoarea netă a organizației și capacitatea acesteia de a genera fonduri sau împrumuturi. Dacă compania se bazează în mare măsură pe investiții ca vehicul de finanțare, atunci performanța slabă a pieței de capital va avea un efect direct, negativ asupra predicțiilor bugetare. De asemenea, dacă rata rentabilității investițiilor depășește previziunea, atunci bugetul va avea un excedent.
Modificări legislative
Anumite modificări legislative au un impact direct asupra previziunilor bugetare. În cele mai multe cazuri, întreprinderile vor fi conștiente de legislația în vigoare înainte de intrarea în vigoare și pot planifica în consecință. Uneori, doar introducerea legislației viitoare, chiar dacă nu a intrat în vigoare, va întrerupe proiecțiile bugetare actuale. Un exemplu în acest sens a fost introducerea legislației Consiliului de standarde guvernamentale de contabilitate (GASB) privind pensiile și alte beneficii postemployment. Deși legislația nu a intrat în vigoare imediat, impactul legislației viitoare a fost clar. Acesta a dezvăluit imediat că guvernele locale ar avea milioane de dolari de răspundere nefinanțată în cadrul unora dintre regulile propuse. În consecință, rating-urile de obligațiuni ale organizațiilor au început să țină seama de eventuala răspundere, iar unele au fost declasate drept consecință, împiedicând capacitatea de a împrumuta bani și care au un impact direct asupra fluxului de numerar. Un alt exemplu de modificare imediată a legislației care afectează previziunile bugetare este o modificare a impozitării.
