În analiza verticală a unui bilanț, toate conturile sunt prezentate ca procent din totalul activelor. Analiza verticală, cunoscută și sub numele de analiză de dimensiuni comune, este utilă în special pentru compararea informațiilor cu companii de dimensiuni diferite. Managerii pot efectua, de asemenea, o analiză verticală a unei serii de bilanțuri pentru a vedea cum se modifică balanța conturilor în timp.
Pregătiți Bilanțul și Figura de bază
Pentru a efectua o analiză verticală, trebuie mai întâi să aveți un bilanț complet. Într-un bilanț "echilibrat", activele plus pasivele sunt egale cu capitalurile proprii ale acționarilor. Scrieți toate conturile de active pentru a calcula activele totale. Acest număr reprezintă cifra dvs. de bază pentru analiza verticală. Conturile tipice de active includ inventarul, conturile de încasat, investițiile, activele fixe și imobilizările necorporale. Lângă elementul rând pentru activele totale, scrieți "100%".
Exprimați conturile ca procentaj
Exprimați fiecare element rând individual al contului de activ ca procent din totalul activelor. De exemplu, dacă inventarul este de 10.000 $ și valoarea totală a activelor este de 200.000 $, scrieți "5%" lângă suma elementului rând din inventar. Repetați acest proces pentru fiecare cont din secțiunea pasive și capitaluri proprii. În cadrul elementului rând "Total capitaluri proprii ale acționarilor", asigurați-vă că există un element rând care citește "Total pasive și capitaluri proprii". Dacă nu există, scrieți-l. Verificați dublu că totalul pasivelor și capitalurilor proprii este egal cu totalul activelor și scrieți "100%" lângă suma totală a elementului rând.
Comparați datele financiare
Comparați rezultatele cu concurenții sau companii similare din industria dvs.Puteți găsi bilanțul pentru companiile publice prin căutarea în baza de date a Comisiei pentru valori mobiliare și de burse. Firmele aflate în proprietate privată își publică adesea informațiile financiare în secțiunea relațiile cu investitorii de pe site-urile lor. Pentru cele mai bune rezultate, efectuați analize verticale pe o mână de bilanțuri ale companiilor și calculați media pentru a stabili un sold inițial pentru fiecare cont. Comparați rezultatele companiei cu linia de bază și notați diferențele semnificative. În plus față de liniile de bază ale industriei, comparați declarația dvs. actuală privind soldul de mărimea obișnuită cu anii anteriori și notați o creștere sau un declin semnificativ în orice conturi. Dacă numărul companiei dvs. este în limita a 10% din numărul așteptat, este considerat în mod normal în interval.
Analizați rezultatele
Dacă observați variante mari sau tendințe ciudate, nu este neapărat un lucru rău. Când identificați diferențe semnificative, încercați să determinați de ce numărul este diferit. Uită-te la alte conturi de active pentru indicii. De exemplu, în cazul în care conturile de încasat sunt mai mari decât în mod obișnuit și numerarul este mai mic decât în mod normal, este posibil ca societatea să aibă probleme cu colectarea vânzărilor efectuate pe credit. Dacă este necesar, discutați cu diverși manageri de departamente și solicitați opiniile acestora cu privire la anumite numere. După efectuarea unor analize preliminare, managementul executiv poate analiza variațiile pentru a determina cauzele care stau la baza și decide dacă varianța ajută sau dăunează performanței companiei.
