Dintre cele trei situații financiare de bază, numai bilanțul raportează circumstanțele financiare ale întreprinderii la un anumit moment. Celelalte trei - declarația de venituri, situația fluxurilor de trezorerie și situația rezultatului reportat - documentează un aspect al performanței afacerii într-o anumită perioadă. Rezultatele privind veniturile notau schimbarea circumstanțelor financiare ale întreprinderii prin desfășurarea operațiunilor sale pentru perioada în cauză, în timp ce rapoartele privind fluxul de numerar raportează cu privire la modificarea numerarului și a echivalentelor de numerar de la a face același lucru.
Venituri și cheltuieli
O companie își desfășoară activitatea pentru a produce mai multe venituri decât cheltuieli. Veniturile sunt sumele pe care o companie le câștigă prin derularea operațiunilor, în timp ce cheltuielile reprezintă sumele pe care o companie le cheltuiește pentru a executa aceleași operațiuni. Veniturile minus cheltuielile sunt egale cu venitul net al întreprinderii, fie cu câștigul financiar, fie cu pierderea financiară aferentă perioadei în cauză.
Fluxul de numerar
Fluxurile de numerar sunt modificări ale numerarului și echivalentelor de numerar ale unei întreprinderi suportate într-o anumită perioadă. Încasările de numerar reprezintă intrări de numerar, iar plățile în numerar reprezintă ieșiri de numerar, în timp ce modificarea rezultantă totală este fluxul net de numerar. Fluxurile de numerar includ tranzacții cu venituri neperformante, cum ar fi numerarul cheltuit pentru achiziționarea de echipamente și mașini, dar nu includ veniturile și cheltuielile non-cash cum ar fi amortizarea.
Relația dintre fluxul de numerar și venitul net
Există o relație între fluxul de numerar și venitul net, dar acestea sunt concepte separate în contabilitate. Fluxul de numerar este măsura lichidității afacerii sau capacitatea întreprinderii de a-și plăti obligațiile de datorie pe termen scurt prin numerarul sau echivalentele de numerar pe care le are la dispoziție. În schimb, venitul net măsoară profitabilitatea întreprinderii, o măsură generală a eficienței utilizării resurselor sale pentru a genera venituri, în același timp cu creșterea cheltuielilor pentru realizarea acestor venituri. Fluxul de numerar net împărțit la venitul net nu este un raport financiar util, deoarece interpretările sale sunt prea largi și incerte.
Interpretarea raportului
În general, raportul dintre fluxul de numerar net și venitul net mai mic de 1: 1 indică faptul că întreprinderea are mai puține numerar și echivalente de numerar decât cele pe care le câștigă în profituri, în timp ce un raport net al fluxului de numerar la venitul net este mai mare de 1: 1 indică faptul că este nevoie de mai multe numerar și echivalente de numerar decât cele pe care le câștigă în profituri. Astfel de rapoarte pot indica existența unor probleme existente în practicile actuale ale afacerii, însă confirmarea este dificilă fără informații suplimentare. De exemplu, un raport de fluxuri nete de fluxuri nete către venituri nete ar putea însemna că o întreprindere nu colectează suficiente numerar pentru a-și îndeplini cu ușurință obligațiile pe termen scurt, ci doar analizează obligațiile sale pe termen scurt și rata de colectare a conturilor datorate afacerea poate confirma acest lucru.
