Companiile care utilizează metoda contabilității de angajamente întocmesc adesea o situație a fluxurilor de trezorerie pentru a urmări sursele și utilizările numerarului. Acest raport utilizează date din contul de profit și pierdere și din bilanț. Fluxurile de numerar sunt rezultatul modificărilor de la soldurile conturilor pentru informațiile referitoare la aceste două situații financiare ulterioare. Conturile de plătit afectează secțiunea de operare a situației fluxurilor de trezorerie.
Activitati de operare
Situația fluxurilor de trezorerie enumeră toate activitățile operaționale pe raport. Informațiile specifice incluse aici sunt încasările de numerar din venituri, inclusiv veniturile din dobânzi și din dividende. Plățile în numerar efectuate pentru cheltuieli reprezintă ieșiri, inclusiv plățile efectuate pentru dobânzile la împrumuturi. Conturile de plătit se încadrează în această secțiune deoarece pot fi plătite periodic în numerar împotriva acesteia.
Creanțe
O creștere a conturilor de plătit indică un flux de numerar pozitiv. Motivul pentru aceasta vine din natura contabilă a conturilor de plătit. Atunci când o companie cumpără bunuri în cont, nu cheltuieste imediat numerar. Prin urmare, contabilii văd acest lucru ca o creștere a numerarului. Contabilii menționează de obicei o creștere a conturilor de plătit pe o singură linie pentru situația fluxurilor de trezorerie.
Calcul
Companiile trebuie să calculeze creșterea ponderii conturilor de plătit înainte de a le include în situația fluxurilor de trezorerie. Calculul de bază este scăderea conturilor finale plătibile din conturile de început plătibile pentru perioada respectivă. O cifră pozitivă reprezintă o creștere, în timp ce un număr negativ indică o scădere a soldului.
consideraţii
O scădere a conturilor de plătit va reprezenta, de asemenea, o scădere a situației fluxurilor de trezorerie a unei companii. Companiile pot indica o scădere și o creștere a conturilor plătibile în situația fluxurilor de trezorerie. Motivul pentru aceasta este că contabilii doresc să definească tranzacții individuale pe această situație financiară. De exemplu, o creștere poate apărea în conturile generale plătibile, în timp ce se înregistrează o scădere a conturilor de plătit pentru inventar.
