Potrivit IRS, amortizarea fiscală se referă la deducerea anuală a venitului care vă permite să recuperați costul sau altă bază pe care ați investit-o într-un anumit tip de proprietate. Următoarele tipuri de proprietăți corporale și necorporale sunt enumerate ca fiind amortizabile cu IRS: clădiri, mașini, vehicule, mobilier, echipamente, brevete, drepturi de autor și software de calculator. Trebuie să dețineți proprietatea în cauză, să o utilizați pentru o afacere sau activitate producătoare de venituri, să posedeți o viață utilă determinabilă și să dureze mai mult de un an. Amortizarea fiscală se calculează utilizând Sistemul de recuperare accelerată a costurilor modificat sau MACRS.
Elementele de care aveți nevoie
-
Baza de proprietate
-
Data punerii în funcțiune
-
Publicația IRS 946
Cum se calculează deprecierea fiscală
Determinați-vă baza în proprietate. În majoritatea situațiilor, baza va fi costurile asociate achiziției, împreună cu orice cheltuieli necesare pentru a face proprietatea funcțională. Aceste cheltuieli pot include costuri de construcție, taxe de zonare, îmbunătățiri ale structurilor existente sau înregistrări de vehicule. Pentru a determina baza într-o proprietate care nu a fost achiziționată (adică dăruită, moștenită, tranzacționată etc.), consultați publicația IRS 551.
Decideți dacă intenționați să utilizați metoda generală de amortizare sau sistemul de amortizare alternativă. Metoda GDS are un timp de recuperare mai scurt, permițând recuperarea mai rapidă a costurilor. Metoda ADS are un timp de recuperare mai lung, lăsând mai mult timp pentru recuperarea costurilor. Anumite circumstanțe vor necesita utilizarea metodei ADS. Consultați publicația IRS 946 pentru a vedea dacă proprietatea dvs. îndeplinește aceste cerințe. Metoda aleasă trebuie declarată pe un formular 4562 în anul în care proprietatea este pusă în funcțiune.
Stabilirea perioadei de recuperare a proprietății prin examinarea Tabelului de perioade de viață și de recuperare a clasei MACRS găsite în publicația IRS 946. Orice proprietate care nu poate fi găsită în acest tabel este considerată automat ca având o perioadă de recuperare de șapte ani.
Verificați data la care proprietatea a fost pusă în funcțiune. Această dată va marca începutul deprecierii, indiferent de momentul achiziționării proprietății. Alegeți convenția adecvată pentru deprecierea proprietății, utilizând data la care a fost pusă în funcțiune ca ghid. Convențiile se referă la timpul din perioada fiscală în care doriți să începeți să depreciați o nouă proprietate. Alegerile includ convențiile semestru, mijlocul trimestrului și mijlocul lunii care vă permit să selectați un punct în cadrul anului fiscal pentru a începe să depreciați. Contractele semestriale și trimestriale au enumerat excepții și elemente excluse care vor influența alegerea dvs. Convenția de la jumătatea lunii este folosită în principal pentru proprietăți imobiliare rezidențiale și imobiliare nerezidențiale. Pentru mai multe informații, consultați publicația IRS 946.
Înmulțiți baza amortizabilă a proprietății cu procentul corespunzător în conformitate cu tabelul de taxe MACRS, care poate fi găsit în publicația IRS 946, Anexa A. Acest tabel vă va oferi clasa proprietății și procentul de depreciere de utilizat conform convenției alese. Odată ce suma de amortizare corespunzătoare a fost determinată, completați formularul de impozitare 4562 pentru a raporta deprecierea.
sfaturi
-
Legile fiscale care implică deprecierea sunt complexe. Se recomandă consultarea unui pregătit sau a unui contabil calificat.
IRS cere să dețineți toate înregistrările care să ateste afacerea, investiția și utilizarea personală a proprietății dvs.
Publicații utile pentru IRS: 534 Deprecierea proprietății plasate în serviciu înainte de 1987; 535 Cheltuieli de afaceri; 538 Perioade contabile; și metodele și 551 Bazele activelor.
