Un ciclu de operare începe atunci când o companie cheltuieste bani pentru a cumpăra articole pentru inventar și se termină atunci când compania primește bani de la clienți care cumpără aceleași elemente. Ciclul de funcționare este, de asemenea, denumit ciclu de conversie a numerarului, deoarece este perioada de timp dintre plata și primirea numerarului. Este de obicei măsurată în zile, și cu cât este mai scurtă, cu atât mai bine. Urmărirea evoluției unui element prin intermediul unei companii arată cum se calculează un ciclu de funcționare.
Cum funcționează ciclul
Ea vă ajută să vă imaginați ciclul de funcționare ca un ceas care începe să curgă când compania primește un articol pentru inventar. Acesta continuă să funcționeze atât timp cât elementul se află în inventar. Dacă elementul este vândut în numerar, ceasul se oprește. Cu toate acestea, în cazul în care elementul este vândut pe credit, ceasul rulează până când compania își primește efectiv plata. O analiză suplimentară: Companiile comandă, de obicei, inventarul pe credit, plătindu-l numai după primirea acestuia. Aceasta reduce lungimea ciclului.
Formula pentru ciclu
Ciclul de funcționare al unei companii este alcătuit din trei elemente: elementele medii de timp rămân în inventar, denumite "zile de inventar excepționale" sau DIO; timpul mediu pe care clienții îl plătesc pentru a-și plăti facturile, denumit "vânzări în zile libere" sau DSO; și timpul mediu pe care îl ia societatea să-și plătească propriile facturi, denumite "zile de plată nesoluționate" sau DPO. Formula: Ciclul de funcționare (în zile) = DIO + DSO - DPO
Elemente ale formulei
Pentru a calcula DIO, luați valoarea medie a inventarului companiei pe parcursul unui an, împărțiți cu suma totală a achizițiilor de inventar în acel an, apoi multiplicați cu 365. Pentru a calcula DSO, luați soldul mediu al conturilor de încasat, împărțiți pe total suma de vânzări pe credit, apoi se înmulțește cu 365. Pentru a calcula DPO, luați suma totală a stocurilor achiziționate pe credit și împărțiți-le cu soldul mediu al conturilor plătibile. Acest lucru vă oferă cifra de afaceri datorată. Împărțiți 365 pe cifra de afaceri pentru a obține DPO.
