Deși o societate cu răspundere limitată nu plătește o taxă pe profit, cu excepția cazului în care alege să fie impozitată ca societate C, în majoritatea cazurilor un LLC va trebui să depună o declarație de returnare. Rambursările și formele pe care trebuie să le depună la Serviciul de venit intern depind de modul în care este organizată LLC, indiferent dacă are angajați și alegerea tratamentului fiscal efectuată de membrii săi, în calitate de proprietari ai LLC-urilor.
Venituri returnate
IRS nu recunoaște o societate cu răspundere limitată în scopuri de impozit pe venit și, în schimb, tratează o societate comercială ca o "entitate nerecunoscută", un parteneriat sau o corporație. Un LLC cu mai multe membri, care acceptă clasificarea implicită a parteneriatului, trebuie să depună formularul 1065, Revenirea veniturilor din parteneriat din S.U.A. Dacă LLC alege să fie clasificat ca S Corporation, trebuie să depună formularul 1120S, U.S. Return for a Corporation. Cu ambele forme, toate veniturile companiei sunt atribuite membrilor LLC, iar fiecare partener trebuie să-și raporteze cota de venit pe o declarație fiscală personală. În cazul în care LLC alege să fie impozitată ca o corporație C, trebuie să depună formularul 1120, Revenire la impozitul pe profit din S.U.A.
Nu este necesară returnarea
IRS tratează, în mod implicit, o societate cu răspundere limitată (LLC) cu o singură persoană, ca entitate care nu este luată în considerare și nu o afacere separată de proprietar. Compania însăși nu depune nicio declarație de impozit pe venit. În schimb, proprietarul raportează toate veniturile și cheltuielile de afaceri, în calitate de unic proprietar, în Planul C. Profit și pierdere din afaceri, pe baza declarației sale personale privind impozitul pe venit 1040. Totuși, o societate cu răspundere limitată unică are opțiunea de a alege să fie tratată ca o corporație.
Repercusiuni fiscale
Proprietarul depunerii unui singur membru LLC în calitate de titular unic trebuie să plătească o taxă pe cont propriu, pe lângă impozitul pe profit, pe orice profit pe care compania îl face. Pentru o societate cu răspundere limitată, impozitată ca parteneriat, fiecare membru membru, partenerii care sunt implicați activ în conducerea afacerii, trebuie să plătească, de asemenea, un impozit pe cont propriu pe profit. Membrii pasivi care investesc doar în companie, dar nu participă substanțial la operațiunile sale nu sunt supuși unei taxe pe cont propriu. Când se impozitează ca o societate S, managerii membrilor trebuie să primească un "salariu rezonabil" care să respecte standardele industriale în care operează LLC. LLC plătește impozitul pe muncă și colectează reținerea salariilor, însă orice parte a profitului pe care un membru al consiliului de administrație îl primește separat de salariu este considerată venit pasiv și nu se supune impozitelor pe cont propriu. Atunci când este impozitată ca societate C, societatea în sine plătește în sine o taxă pe profit. Acțiunile acelui profit sunt impozitate din nou când sunt distribuite membrilor LLC.
avantaje
Pentru societățile nou înființate, societățile cu răspundere limitată (LLC), tratate ca proprietari unici sau parteneriate, oferă o simplitate în cerințele de depunere și o impozitare "pass-through" care evită dubla impunere impusă societăților C.Chiar dacă managerii de membri plătesc impozit pe cont propriu pe profit, rata este egală cu impozitele pe salarii pe salarii pentru a acoperi Medicare și de securitate socială. Atunci când profiturile cresc suficient încât cota managerului unui membru ar fi mai mare decât cerința de salarizare rezonabilă, alegerea pentru a fi impozitată ca societate S poate aduce economii semnificative de impozite, deoarece banii pot fi deviate din venituri obținute în venituri pasive. În timp ce o societate cu răspundere limitată, impozitată ca societate C, se confruntă cu un impozit pe profit, nu trebuie să-și distribuie întregul profit membrilor. "Divizarea veniturilor", așa cum se numește, permite companiei să echilibreze câștigurile și dividendele restante pentru a evita împingerea unui membru într-un nivel mai ridicat de impozitare.
Alte forme
În cazul în care un SRL are angajați, va trebui să depună formularul 941, Declarația federală de impozitare trimestrială a angajatorului pentru a raporta salariile și reținerile. Compania va trebui, de asemenea, să transmită angajaților W-2 și formularul 940, Returnarea Fiscală anuală a angajatorului.
