Contabilitatea de afaceri urmărește toate elementele care se mută în, prin intermediul și în afara unei companii. În timp ce unele dintre aceste elemente iau forma materialelor și muncii, altele sunt active și datorii monetare, cum ar fi datoria în numerar și împrumut. Una dintre situațiile financiare cele mai importante ale unei companii pentru gestionarea operațiunilor zilnice este o situație a fluxurilor de numerar. Fluxul de numerar este supus unor variabile care afectează sănătatea financiară a unei afaceri.
Fluxul de numerar de bază
Fluxul de numerar se referă la ratele la care numerarul intră și părăsește o afacere. Nu include alte active, inclusiv cele cu valoare monetară clară. Contabilii măsoară fluxul de numerar pentru perioade diferite de timp, inclusiv săptămâni, luni, trimestre și ani. De exemplu, fluxul de numerar trimestrial se referă la numerarul pe care îl primește o afacere și la numerarul pe care îl plătește într-o perioadă de trei luni definită. Fluxul de numerar poate fi dificil de anticipat din cauza caracterului în schimbare al factorilor care controlează veniturile și cheltuielile.
Vânzări
Vânzările reprezintă una dintre cele mai proeminente variabile care afectează fluxul de numerar. Majoritatea întreprinderilor primesc majoritatea veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii. Cu toate acestea, ratele vânzărilor au tendința de a varia în funcție de sezon sau de-a lungul timpului, deoarece o afacere introduce produse noi și își modifică structura de stabilire a prețurilor. Vânzările reprezintă, de asemenea, o variabilă pentru fluxul de numerar, deoarece clienții plătesc la momente diferite. Unii clienți, cum ar fi comercianții cu amănuntul mari, pot plăti pentru comenzile produselor în rate. Aceasta înseamnă că întreprinderea primește o plată bine după ce a suportat costul producerii de bunuri. Alte vânzări, cum ar fi comenzile online ale clienților care utilizează carduri de credit, duc la plata imediată, livrând rapid numerar pentru afacere.
cheltuieli
Cheltuielile reprezintă o altă variabilă majoră în definirea fluxului de numerar. În timp ce vânzările reprezintă banii care se varsă într-o afacere, cheltuielile sunt plățile necesare care duc la scăderea banilor. Cheltuielile includ lucruri precum salarizarea, care se ridică în timp ce o afacere adaugă muncitorilor sau lucrătorilor existenți primesc majorări salariale. Variațiile prețului materiilor prime, marketingului și asigurării influențează de asemenea cât de repede banii părăsesc o afacere. Gestionarea fluxului de numerar se bazează pe menținerea cheltuielilor sub control sau pe capacitatea de a amâna cheltuielile în timp ce așteaptă o creștere a fluxului de numerar.
Dobânzi și investiții
Interesul poate fi o altă formă de venit, cum ar fi vânzările sau o cheltuială. În ambele cazuri, afectează fluxul de numerar al unei întreprinderi. Dobânzile fac parte din venituri atunci când iau forma de interes pe care o companie o câștigă asupra investițiilor. Acest interes poate fi schimbat cu piața. De exemplu, banii pe care o afacere le primește ca dobândă la economiile de numerar se modifică odată cu schimbarea ratelor băncii. De asemenea, întreprinderile împrumută bani, ceea ce le cere să plătească dobânzi ca pe o cheltuială. Ratele de împrumut ajustabile duc la plăți variabile ale dobânzii, care necesită plata unor sume diferite de numerar în fiecare perioadă de facturare.
