Situațiile financiare - situația veniturilor și a situației fluxurilor de trezorerie - raportul privind profitul contabil și fluxul de numerar. Ambele cifre sunt importante pentru o afacere. Cu toate acestea, informațiile obținute din aceste rapoarte sunt foarte diferite. Înțelegerea diferențelor dintre cele două este necesară pentru a stabili în mod corespunzător sănătatea financiară a unei companii.
Profitul contabil
Profitul contabil este diferența dintre veniturile unei companii, costul bunurilor vândute și cheltuielile. Primul element reprezintă banii care vin, în timp ce ultimele două elemente reprezintă bani care ies din afacere. Această cifră, numită "profit operațional", este un număr fictiv, deoarece nu are o reprezentare fizică în operațiunile companiei. Elementele care nu funcționează pot crește sau reduce profitul contabil. Acestea includ vânzarea sau cedarea de active și alte elemente unice.
Flux de fonduri
Fluxurile de numerar reprezintă diferitele surse și utilizări ale numerarului într-o afacere. Numerarul este un activ fizic pe care companiile îl urmăresc prin conturi bancare, declarații și reconcilieri. Companiile utilizează situația veniturilor și a bilanțului pentru a întocmi situația fluxurilor de trezorerie. Trei activități principale - operarea, investirea și finanțarea - reprezintă sursele sau utilizările numerarului. Veniturile și cheltuielile de exploatare fac parte din prima secțiune, derivate din contul curent al veniturilor companiei.
Relaţie
Companiile pot avea venituri mari din vânzări, dar nu au bani la îndemână pentru a executa operațiuni. În afaceri, companiile care se află în această situație sunt sărace în numerar. Cea mai obișnuită modalitate de a face acest lucru este atunci când o companie are vânzări de credite abundente care sporesc veniturile, creând în același timp o scurgere pe bani. De obicei, vânzările de credite permit clienților să plătească 30 de zile sau mai mult pentru bunurile sau serviciile achiziționate. Deși o creștere a profitului contabil, fluxurile de trezorerie se diminuează pe măsură ce cheltuielile de funcționare cresc, fără a se compensa fluxurile de numerar din vânzările curente.
Articole non-numerar
Contabilitatea de angajamente este notorie pentru incapacitatea sa de a urmări cu acuratețe fluxurile de trezorerie. Motivul pentru aceasta provine din elementele nemonetare incluse în contul de profit și pierdere. Deprecierea și amortizarea, de exemplu, sunt cheltuieli valabile în situația veniturilor și cheltuielilor, care nu au loc în situația fluxurilor de trezorerie. Pentru a corecta această diferență, contabilii ar putea fi nevoiți să adauge o secțiune sau o prezentare de informații privind situația fluxurilor de trezorerie care identifică toate elementele fără numerar, informând utilizatorii situațiilor financiare despre prezența acestor elemente.
