O situație a fluxurilor de numerar este un document care arată cât de mult numerar (sau echivalente de numerar) intră într-o afacere și cât de mult iese. O situație a fluxurilor de numerar este considerată un companion necesar pentru o situație a veniturilor și a unui bilanț atunci când se evaluează situația financiară a unei întreprinderi. O situație a fluxurilor de trezorerie poate fi prezentată în mai multe formate diferite. Cu toate acestea, divulgarea completă, concisă și clară a circulației numerarului este singura cerință reală pentru o situație a fluxurilor de trezorerie.
Rapoartele privind fluxurile de trezorerie acoperă în mod obișnuit perioade de un an sau mai mult, cu mai mult sau mai puțin detaliu, în funcție de utilizarea prevăzută a situației fluxurilor de trezorerie. Acest exemplu de situație a fluxurilor de trezorerie pentru primul trimestru al unei noi societăți de construcții a fost foarte simplu pentru a ilustra principiile și componentele situației fluxurilor de trezorerie.
Strângeți înregistrările de care veți avea nevoie pentru situația fluxurilor dvs. de numerar.
Verificați dacă soldurile dvs. de lichidare care se termină pentru fiecare perioadă contabilă sunt de acord cu extrasele dvs. bancare reconciliate.
Configurați foaia de calcul pentru declarația dvs. privind fluxul de numerar. Deschideți un fișier nou în programul foaie de calcul și dați-i un nume. Exemplu: "Acme Construction, Declarație privind fluxul de numerar în primul trimestru al anului 2010."
Denumiți coloanele din situația fluxului dvs. de numerar. Exemplu: Declarația fluxului de numerar al Acme Construction pentru primul trimestru din 2010 va avea cinci coloane cu următoarele titluri: (prima coloană din coloană este goală, pentru moment), "ianuarie", "februarie", "martie", " Curgere."
Examinați conturile dvs. de numerar și faceți o listă a tuturor surselor din care ați primit numerar în perioadele care vor fi acoperite de situația fluxului de numerar. Apoi faceți o listă a tuturor tipurilor de plăți în numerar pentru aceleași perioade.
Utilizați lista pe care ați pregătit-o la pasul 5 pentru a eticheta rândurile foii de calcul a situației fluxurilor de numerar. Încasările de numerar vor fi prima secțiune, plățile în numerar vor fi secțiunea a doua. Fiecare secțiune va avea un subtotal. Ultimul rând va conține fluxul net de numerar pentru fiecare perioadă. Exemplu: Declarația privind fluxul de numerar în primul trimestru al Acme Construction va avea următoarele etichete de rând: "Încasat în numerar" (o etichetă pentru secțiunea de încasări de numerar); "Început în numerar"; "Plăți de la clienți"; „credite“; "Capital contribuit"; "Suma totală primită" (o etichetă pentru subtotal); "Plăți în numerar" (o etichetă pentru secțiunea de plăți în numerar); „Salarii“; "Cheltuieli de construcție"; "Alte cheltuieli de exploatare"; "Plăți totale în numerar" (un subtotal pentru secțiune); "Terminarea soldului de numerar" (o sumă de încasări în numerar, total încasări primite și plăți totale în numerar); "Fluxul de numerar net" (o sumă din totalul plăților primite în numerar și total al plăților în numerar).
Înregistrați cifrele privind Începutul Cash în celulele corespunzătoare din foaia dvs. de calcul a fluxului de numerar: consultați detaliile contului de numerar și găsiți soldul de lichidități inițial pentru fiecare perioadă care va fi raportat în situația fluxului de numerar. Înregistrați aceste numere în celulele corespunzătoare din situația fluxului de numerar. Exemplu, pentru Acme Construction: Început Soldurile de numerar obținute din înregistrările contabile ale Acme sunt --- ianuarie, $ 0; Februarie, 180.000 dolari; Martie, 50.000 de dolari.
Înregistrați și subtotal încasările de numerar pentru fiecare perioadă contabilă care vor fi raportate în situația fluxului dvs. de numerar: consultați înregistrările contului de numerar și compilați totalurile, pe perioadă, pentru fiecare categorie de numerar. Înregistrați aceste cifre în celulele corespunzătoare din situația fluxului dvs. de numerar. Plasați subtotalurile pentru fiecare perioadă contabilă În rândul "Total încasări de numerar". Utilizați formule pentru a determina aceste sume, astfel încât acestea să se actualizeze automat dacă schimbați datele din foaia dvs. de calcul.
Exemplu, pentru Acme Construction: ianuarie - plăți de la clienți, 50.000 $; Credite, 150.000; Capitalul contribuit, 200.000 $; Total încasări de numerar, 400.000 $; Februarie - plăți de la clienți, 125.000 $; Împrumuturi, $ 0; Capitalul contribuit, $ 0; Încasări totale în numerar, 125.000 dolari; Martie - plăți de la clienți, 315.000 dolari; Împrumuturi, $ 0; Capitalul contribuit, $ 0; Încasări totale în numerar, 315.000 dolari.
Înregistrați și subtotal plățile în numerar pentru fiecare perioadă contabilă care vor fi raportate în situația fluxului dvs. de numerar: Consultați înregistrările contului de numerar și compilați totalurile, pe perioadă, pentru fiecare categorie de plăți în numerar. Înregistrați totalurile în celulele corespunzătoare din situația fluxului de numerar. Plasați subtotalurile pentru fiecare perioadă contabilă în rândul "Total plăți în numerar". La fel ca în Etapa 8, utilizați formule pentru a determina aceste sume. Exemplu, pentru Acme Construction: ianuarie - Salarii, 80.000 dolari; Cheltuieli de construcție, 125.000 de dolari; Alte cheltuieli de exploatare, 15.000 $; Total plăți în numerar, 220.000 dolari; Februarie - Salarii, 80.000 $; Cheltuieli de construcție, 157.000 dolari; Alte cheltuieli de exploatare, 18.000 $; Plăți totale în numerar, 255.000 dolari; Martie - Salarii, 85.000 dolari; Cheltuieli pentru construcții, 185.000 $; Alte cheltuieli de exploatare, 18.000 $; Total plăți în numerar, 288.000 dolari.
Calculați soldul de numerar final pentru fiecare perioadă de contabilitate: În rândul etichetat "Încheierea soldului de numerar", înregistrați suma începând cu numerarul, veniturile totale în numerar și plățile totale în numerar pentru fiecare perioadă contabilă. Încă o dată, folosiți formule pentru a determina aceste sume.
Calculați fluxul dvs. net de numerar pentru fiecare perioadă care va fi raportată în situația fluxului de numerar: În rândul etichetat "Flux de numerar net", înregistrați suma totală a încasărilor dvs. de numerar și a plăților totale în numerar pentru fiecare perioadă contabilă. Ca și în Etapa 10, utilizați formule pentru a determina aceste sume.
Înregistrați soldul Început de numerar pentru întregul interval de date acoperit de declarația fluxului de numerar în ultima coloană a foii de calcul. Exemplu: Acme Constructions Începutul Balanței de numerar pentru primul trimestru este de 0 $.
În ultima coloană a situației fluxului de numerar, calculați totalurile pentru fiecare rând. Din nou, utilizați formule pentru a determina aceste sume. Etichetați această coloană.
Exemplu: Ultima coloană din Declarația privind fluxul de numerar al Acme Construction este denumită "Flux de numerar net primul trimestru". Cifrele calculate sunt "Plăți de la clienți", 490.000 $; "Credite", 150.000; "Capitalul contribuit", 200.000; "Total încasări în numerar", 850.000 $; "Salarii," 245.000 dolari; "Cheltuieli pentru construcții", 467.000 $; "Alte cheltuieli de exploatare", 51.000 $; "Plăți totale în numerar", 763.000 de dolari.
Salvați foaia de calcul a situației fluxului de numerar pe computerul dvs. Verificați cu ușurință toate cifrele pentru acuratețe și tipăriți-vă Declarația fluxului de numerar.
sfaturi
-
Pentru a vă verifica exactitatea datelor, în timp ce compilați datele dvs. pentru încasări de numerar și plăți în numerar, comparați totalurile perioadei cu conturile de cheltuieli asociate pentru acele perioade. Dacă utilizați metoda contabilă de angajamente, puteți constata că aceste totaluri nu sunt de acord, dar puteți reconcilia totalurile determinând care cheltuieli nu au fost încă plătite și care plăți pentru perioada curentă au fost pentru cheltuielile perioadei anterioare.
