În primele etape ale oricărei afaceri, pierderile par a fi aproape inevitabile. Pentru o societate cu răspundere limitată, o opțiune organizațională comună, este importantă abordarea modului de a trata pierderile din exploatare. Întrucât cele mai multe societăți cu răspundere limitată sunt tratate ca parteneriate, pierderile nete de exploatare nu se aplică în mod real. Pierderile pot fi transmise membrilor CLL, care pot aplica în general aceste pierderi în raport cu venitul lor personal.
Pierderi de funcționare nete
Pierderile nete din exploatare (NOL) sunt pierderi deductibile care derivă din participarea la un comerț sau o afacere, ocuparea forței de muncă sau închirierea de bunuri. Cea mai obișnuită sursă de NOL-uri sunt operațiunile de afaceri. Un NOL are loc oricând deducerile depășesc venitul corespunzător. Unele deduceri care nu pot fi utilizate la determinarea NOL-urilor, cum ar fi pierderile de capital care depășesc câștigurile de capital provenite din proprietăți ale întreprinderii, deduceri în avans ale NOL și deduceri necomerciale care depășesc veniturile necomerciale. Când generați un NOL, puteți modifica veniturile din ultimii doi ani și puteți aplica pierderile față de venitul din anul precedent. Acest lucru ar reduce venitul impozabil, ceea ce ar reduce ceea ce datorați în impozite. Cealaltă alternativă este renunțarea la returnarea NOL și la transmiterea acesteia și la aplicarea acesteia în următorii 20 de ani de venituri.
Societăți cu Răspundere Limitată
Societățile cu răspundere limitată (LLC) sunt organizații de afaceri cu licență de stat care combină beneficiile corporațiilor și ale parteneriatelor. Ca o corporație, o LLC oferă proprietarilor sau membrilor săi un scut de răspundere. Aceasta înseamnă că, în general, membrii nu sunt responsabili pentru datoriile și datoriile legale ale SRL. Dar majoritatea societăților de asigurări sociale aleg să fie impozitate ca un parteneriat. Beneficiul impozitării parteneriatului este că, spre deosebire de o societate care impozitează veniturile întreprinderii atunci când compania o câștigă, iar atunci când distribuie venitul, parteneriatul permite venitul să "treacă prin" membrilor. Aceasta înseamnă că membrii sunt impozitați pe acțiunile lor din veniturile și pierderile LLC pentru anul respectiv. Atunci când o societate cu răspundere limitată alege să fie impozitată ca un parteneriat, regulile de parteneriat se aplică venitului din LLC, iar LLC depune declarațiile sale privind returnările de parteneriat.
LLC și pierderi
Deoarece majoritatea societăților cu răspundere limitată sunt tratate ca parteneriate, aceste instituții nu pot revendica NOL-urile. În schimb, membrii individuali pot utiliza veniturile și pierderile pentru a calcula NOL-urile pentru returnările personale. Suma pierderilor pe care un membru le poate revendica pe baza returnării personale depinde de baza pe care o deține în societate sau de valoarea investițiilor după impozitare pe care le-a făcut în cadrul afacerii. Această sumă este calculată ca toate sumele de investiții pe care membrul le furnizează LLC, plus orice venit din anul anterior din LLC, minus distribuțiile membrilor și orice pierderi anterioare din partea LLC. Orice pierderi care depășesc baza unui membru nu pot fi revendicate pe o întoarcere personală în acel an.
Sfaturi fiscale și renunțare la răspundere
Pentru declarațiile complexe, consultați un profesionist în domeniul fiscal, cum ar fi un contabil public autorizat (CPA) sau un avocat licențiat, pentru că acesta poate răspunde cel mai bine necesităților dvs. individuale. Păstrați înregistrările fiscale timp de cel puțin șapte ani, pentru a vă proteja împotriva posibilelor auditări viitoare.
