Raporturile financiare au doi utilizatori principali, investitori și management. Conducerea utilizează indicatori financiari pentru a determina cât de bine funcționează firma lor pentru a evalua unde poate fi îmbunătățită firma. De exemplu, dacă o firmă are o marjă brută mică, un manager poate evalua modul de creștere a marjei brute. Investitorii utilizează rapoarte financiare pentru a vedea dacă firma este o investiție bună. Prin compararea raporturilor financiare între companii și între sectoare industriale, investitorii pot determina mai bine cea mai bună investiție.
Raportul de lichiditate
Ratele de lichiditate se referă la finanțarea și datoriile pe termen scurt ale unei firme. Fiind lichid, o firmă este rapid capabilă să transforme activele în numerar și să plătească dobânzi. Principalele rapoarte de lichiditate sunt raportul actual și raportul rapid.
Leverage Ratios
Ratele de îndatorare implică valoarea datoriilor utilizate pentru finanțarea activelor unei firme. O firmă poate finanța prin datorii sau capitaluri proprii. Firma trebuie să plătească în cele din urmă datoriile, în timp ce capitalul propriu este o investiție în companie. Principalii factori de îndatorare sunt datoria față de capitalurile proprii și rata datoriei pe termen lung față de capitalizare.
Rapoarte operaționale
Rapoartele operaționale arată performanța unei firme. De exemplu, rata cifrei de afaceri a conturilor de încasat arată performanța firmei în colectarea conturilor de încasat. Rata cifrei de afaceri a inventarului arată performanța unei firme în conversia stocului în costul mărfurilor vândute.
Ratele de rentabilitate
Ratele de rentabilitate arată rentabilitatea vânzărilor și rentabilitatea firmei. Principalii indicatori ai rentabilității sunt rentabilitatea activelor, rentabilitatea capitalului propriu și rentabilitatea capitalului angajat.
Solvabilitate
Rapoartele de solvabilitate indică capacitatea firmei de a plăti datoria prin intermediul fluxurilor de trezorerie. Principalul raport de solvabilitate este raportul de solvabilitate. Rata de solvabilitate împarte profitul net din impozit plus deprecierea pasivelor pe termen scurt plus pasivele pe termen lung. O regulă generală este că un raport de solvabilitate de aproximativ 20% este sănătos.
