Controalele interne sunt companiile de garanții instituite pentru a-și proteja resursele financiare de fraudă și abuz de către angajați. Conducerea executivă este responsabilă de asigurarea respectării de către angajați a controalelor interne.
Fapte
Supravegherea gestionării controalelor interne este intervenția managerilor în gestionarea informațiilor financiare și luarea deciziilor contrar politicii de control intern. Managerii ar putea crede că au capacitatea de a funcționa în afara controalelor interne, dar acest lucru nu este adevărat.
Tipuri
Trei tipuri de situații specifice sunt suprasolicitate în gestionarea comună: documentele financiare retroactive, ajustarea înregistrărilor în timpul procesului de închidere financiară și reclasificarea necorespunzătoare a informațiilor bazate pe activitate sau pe situația financiară.
Semnificaţie
Controlul suprasolicitării controalelor interne poate fi o încălcare majoră a politicii contabile a unei companii. Majoritatea companiilor utilizează managerii lor ca recenzenți ai muncii angajaților, adică managerii nu sunt în măsură să modifice informațiile financiare.
Prevenirea / Soluție
Companiile care doresc să evite suprimarea de către conducere a controalelor interne vor implementa audituri interne și externe pentru a-și revizui informațiile financiare. Aceste audituri sunt opinii obiective privind modul în care politica contabilă a companiei este utilizată în fluxul de lucru contabil.
Expert Insight
Institutul American al Contabililor Publici Autorizați (AICPA) oferă diverse informații cu privire la funcțiile proceselor de audit intern și extern, inclusiv modul de control al situațiilor de depășire a managementului.
