Verificările de control intern oferă managementului o asigurare cu privire la eficiența mediilor de control. Revizuirile pot fi efectuate de către auditori interni sau externi, dar sunt completate și de personalul de asigurare a calității sau chiar de conducerea departamentului. Verificările privind controlul intern vor include pași pentru: identificarea sferei de aplicare a proiectului de revizuire; testarea controalelor interne prin eșantionare, interviuri, vizite și observații; documentarea testelor efectuate și a rezultatelor acestora în documentele de lucru standardizate; și raportarea rezultatelor.
Rezumat
Pregătiți un rezumat executiv de la 1 la 2 pagini al revizuirii controalelor interne, care include informațiile din următorii pași.Directorii executivi și executivi vor folosi rezumatul pentru a înțelege problemele de control identificate și planurile conducerii de a corecta aceste probleme.
Furnizați o scurtă descriere a zonei examinate, inclusiv cifrele relevante, cum ar fi dimensiunea afacerii sau a departamentului, cifrele de câștig sau de cheltuieli și personalul. Descrierea va fi utilă cititorilor care nu sunt familiarizați cu detalii despre zona examinată.
Folosiți această notă la conducerea pregătită, la planificarea revizuirii, pentru a rezuma scopul revizuirii controalelor interne, inclusiv a oricăror funcții, domenii sau responsabilități excluse din domeniul de aplicare al proiectului.
Furnizați un rezumat al punctelor slabe de control intern identificate, inclusiv o indicație a gravității fiecărei probleme și indicați pe scurt modul în care conducerea intenționează să remedieze punctele slabe. O slăbire a controlului intern ar putea fi o nereușită concordanță a conturilor de numerar sau o lipsă de securizare adecvată a unei seifuri sau a unui seif.
Includeți o opinie și / sau o concluzie la nivel înalt cu privire la mediul de control intern, conform cerințelor Institutului de Auditori Interni, o asociație profesională internațională recunoscută ca lider mondial în educația, certificarea, orientarea tehnică și cercetarea în domeniul auditului. (Vezi referințele) Avizele și concluziile sunt derivate din evaluarea rezultatului analizei de control intern și determinarea eficacității mediului de control.
Semnează și datează raportul. Evaluatorul superior și / sau managerul acestuia trebuie să semneze raportul de control intern.
Includeți o listă de persoane care urmează să fie copiate în raport și orice limitări privind distribuirea sau utilizarea raportului. Managementul departamentului, managementul senior și executiv relevant trebuie să fie inclus pe lista de distribuție. Limitările de distribuire pot apărea dacă în timpul revizuirii sunt identificate fraude sau chestiuni juridice delicate.
Constatări detaliate, recomandări și planuri de acțiune corective
Furnizați un rezumat al fiecărei deficiențe de control identificate, utilizând fapte și rezumate statistice ale datelor de testare pentru a demonstra relevanța slăbiciunii. Evaluați fiecare slăbiciune în funcție de severitate și listați punctele slabe de la cel mai grav la cel mai mic.
Includeți o recomandare pentru corectarea slăbiciunii de control dacă este cerută de practica companiei sau solicitată de conducere. Furnizați suficiente detalii că un cititor poate înțelege în mod clar ce măsuri trebuie să întreprindă pentru a rezolva problema.
Includerea acțiunilor corective ale conducerii în raportul de control intern, dacă este cerut de practica societății sau solicitat de conducere. Includerea angajamentului de gestionare a documentelor de acțiune corectivă pentru schimbare și, de asemenea, permite o monitorizare precisă a implementării acțiunilor corective.
Includeți o dată specifică pentru implementarea planului de corecție și numele persoanei responsabile pentru acțiune pentru a demonstra responsabilitatea.
