Fiecare afacere trebuie să obțină profituri consecvente pentru a-și asigura supraviețuirea pe termen lung, dar trebuie să mențină soldurile de numerar adecvate pentru a-și plăti facturile. Profiturile și fluxurile de trezorerie nu sunt aceleași; o afacere poate avea fluxuri de numerar negative, în timp ce, în același timp, prezintă profituri. Sursele și utilizările situației de numerar furnizează detalii despre intrările și ieșirile de numerar ale unei companii. Aceste informații sunt esențiale pentru ca un manager să înțeleagă complet starea financiară a afacerii sale și să ia deciziile necesare.
Definiție
Sursele și utilizările situației de numerar, denumită și declarația fluxurilor de trezorerie, dezvăluie detaliile despre ieșirile și intrările de numerar ale unei companii într-o anumită perioadă de timp. În timp ce contabilii întocmesc contul de profit și pierdere pe bază de angajamente, aceștia întocmesc situația fluxurilor de trezorerie strict pe bază de numerar. Contabilitatea bazată pe angajamente permite efectuarea de intrări fără numerar, cum ar fi amortizarea, care poate denatura o imagine realistă a fluxurilor de trezorerie. Sursele și utilizările facturii de numerar analizează fluxurile de trezorerie din trei domenii: activități de exploatare, finanțare și investire. Fluxurile de numerar din activități de exploatare reprezintă numerarul primit din vânzările de produse și servicii, numerarul plătit pentru costurile de producție, plata cheltuielilor generale și modificarea sumelor elementelor bilanțiere, cum ar fi conturile de încasat, inventarul, activele fixe și curente pasive. Activitățile de finanțare se referă la rambursările de împrumut și împrumuturi. Aceste tipuri de activități de finanțare nu apar în contul de profit și pierdere; acesta este motivul pentru care o situație a veniturilor poate arăta profituri, dar întreprinderea poate totuși să experimenteze fluxuri de numerar negative. Activitățile de investiții descriu eventualele dividende plătite și orice capital suplimentar care a fost injectat în întreprindere.
Descoperiți problemele
O revizuire periodică a surselor și a utilizărilor declarației de numerar ajută la identificarea potențialelor domenii problematice. Descoperirea timpurie a acestor slăbiciuni oferă timpului de gestionare acțiunilor corective înainte de a se agrava. De exemplu, afacerea poate raporta un profit, dar se luptă să plătească facturile în timp util. O analiză a surselor și a utilizărilor situației de numerar ar putea arăta că numerarul a fost consumat pentru a finanța majorări de creanțe și de inventar. Știind acest lucru, managementul se va concentra pe colectarea mai eficientă a creanțelor și reducerea elementelor inutile din inventar.
Planificare financiara
Folosind datele istorice obținute din situația fluxurilor de trezorerie, managerii pot construi planuri privind modul de finanțare a achizițiilor viitoare de active fixe, creșterea capitalului circulant necesar pentru a sprijini creșterea economică și pentru a dezvolta programe de rambursare a împrumuturilor. Managerii vor putea determina dacă o creștere poate fi finanțată din activități de exploatare internă, luând împrumuturi suplimentare sau solicitând acționarilor să investească mai mult capital. Ei pot evalua diverse alternative de finanțare și pot afla dacă efectele asupra bilanțului sunt pozitive sau negative.
Măsurarea performanței
Sursele și utilizările situației de numerar oferă o modalitate de a măsura performanța unei afaceri față de mediile din industrie pentru companii similare sau împotriva concurenților cheie. Bancherii, analiștii și investitorii folosesc aceste informații pentru a evalua starea de sănătate a unei afaceri și a identifica performanții peste medie sau sub media. Proprietarii de afaceri pot utiliza comparații pentru a identifica zonele de slăbiciune din cadrul companiei și pentru a stabili obiective pentru îmbunătățire.
