Procesul de închidere contabilă permite firmelor să verifice exactitatea datelor de performanță și să asigure conformitatea cu orientările specifice de reglementare. Acestea includ principiile contabile general acceptate sau GAAP și standardele internaționale de raportare financiară sau IFRS. De asemenea, directivele Comisiei privind Valorile Mobiliare și ale Băncii dictează modul în care companiile trebuie să închidă cărțile și să întocmească situații financiare.
Definiție
Procesul de închidere a situațiilor financiare include o gamă largă de activități pe care o societate se angajează să le închidă, să corecteze erorile potențiale, să facă ajustări specifice și să întocmească situații financiare exacte în conformitate cu GAAP și IFRS. Diverse persoane participă la procesul de închidere, asigurându-se că afacerea își îndeplinește obiectivul final de raportare financiară fără erori, care respectă legea. Acești profesioniști includ contabili, contabili și manageri financiari. Ele lucrează, în general, sub îndrumarea unor profesioniști de vârf, cum ar fi controlorii corporativi, directorii contabili și directorul financiar.
Postarea ajustării intrărilor
Contabili post posturi de ajustare pentru a asigura exactitatea datelor, potrivind cât de mult o companie a făcut într-o perioadă cu cât a cheltuit. Perioada poate fi o lună, un trimestru sau un an fiscal, dar cel mai frecvent este procesul de închidere lunară. Ajustările contabile includ modificări ale veniturilor nerecuperate și ale cheltuielilor cu plată anticipată. Venitul nerecuperat este suma pe care o companie o primește în avans, promițând să trimită bunuri sau să furnizeze servicii la o dată ulterioară. O cheltuială plătită în avans este suma pe care compania o plătește unui furnizor sau furnizor de servicii, cu înțelegerea că vânzătorul va îndeplini sarcini specifice în viitor. De exemplu, o companie plătește prime de asigurare pentru un an întreg. Afacerea înregistrează plata ca o cheltuială anticipată, care este un activ pe termen scurt, în bilanțul corporativ. La sfârșitul lunii, un contabil trebuie să facă o intrare de ajustare pentru a reflecta faptul că societatea suportă doar o lună de cheltuieli de asigurare.
Corectarea erorilor
Corectarea erorilor este parte integrantă a procesului de închidere a situațiilor financiare. Acesta permite managerilor financiari să învețe inexactitățile matematice din mecanismul de închidere a cărților. Aceste erori pot proveni din aplicarea necorespunzătoare a normelor contabile, incorectitudinea numerică și modificările GAAP și IFRS.
Pregătirea unui bilanț al procesului
După postarea intrărilor de ajustare și a erorilor de corectare, managerii financiari pregătesc un sold de probă. Acest pas reprezintă un preludiu pentru pregătirea rapoartelor contabile complete, deoarece informațiile referitoare la bilanțul proceselor se varsă direct în rezumatele finale. Un sold de probă permite unei companii să verifice dacă totalul creditelor este egal cu debitele totale. Este un rezultat al ecuației contabile de bază care mandatează activele cu datorii egale plus capitaluri proprii.
Pregătirea situațiilor financiare
Un bilanț corect de probă elimină calea pentru situațiile financiare exacte și complete. Acestea includ o situație financiară, o situație a profitului și a pierderii, o situație a capitalurilor proprii și o situație a fluxurilor de trezorerie.
