La sfârșitul unei perioade financiare, departamentul contabil al unei societăți sau al unui contabil public autorizat înregistrează înregistrările de ajustare și închidere și pregătește mai multe solduri de probă. Inițial, contabilul pregătește un bilanț de verificare fără a modifica intrările, apoi scade sau adaugă ajustarea totalurilor de intrare și creează un sold corectat. În cele din urmă, el închide toate conturile de venituri și cheltuieli la rezultatul reportat și pregătește un bilanț final, post-închidere. Fiecare intrare determină o diferență între soldurile ajustate și cele ulterioare închiderii.
A închide intrările
La sfârșitul fiecărui ciclu contabil, un contabil pregătește înregistrări de ajustare, o declarație de venituri și intrări de închidere în registrul general. Veniturile și cheltuielile totale pentru perioada respectivă sunt transferate în contul rezumat al veniturilor, iar soldurile sunt returnate la zero. Rezumatul veniturilor este utilizat apoi pentru a crea o situație a veniturilor. Închiderea înregistrărilor nu afectează direct soldul procesului; acestea sunt necesare pentru a crea o situație a veniturilor, care elimină veniturile și cheltuielile pentru perioada de la bilanțul post-închidere.
Sursa de venit
Balanța de verificare ajustată include veniturile din perioada curentă. Încheierea intrărilor reduce contul de venit la zero și transferă soldul în contul rezumat al veniturilor. Fiecare cont de venit menționat în bilanțul rezumat al veniturilor contribuie la venitul total al perioadei. Atunci când venitul este recunoscut în contul de profit și pierdere, soldul total al creditelor tuturor intrărilor ajustate din bilanțul contabil este redus. Atunci când se pregătește balanța de verificare post-închidere, conturile de venit nu sunt listate, deoarece toate sunt egale cu zero.
cheltuieli
Soldul de încercare ajustat include și cheltuielile pentru perioada curentă, care sunt transferate în contul rezumat al veniturilor și în contul de profit și pierdere. Cheltuielile aferente perioadei sunt incluse în bilanțul corectat înainte de a fi transferate în contul de profit și pierdere. Închiderea intrărilor în registrul general reduce soldul fiecărei cheltuieli la zero; conturile nu sunt incluse în bilanțul de verificare post-închidere.
Venituri reținute
Odată ce conturile de venituri au fost închise, venitul net este determinat și dividendele pentru perioada sunt scoase din venitul net. Suma care rezultă este considerată câștiguri reținute sau suma de fonduri încă disponibilă după plata pentru toate cheltuielile. O companie poate alege să păstreze aceste fonduri pentru utilizare ulterioară, să plătească investitorii sau să plătească pentru principalul de note sau conturi de plătit. Rezultatul reportat raportat la soldul de încercare ajustat este suma rămasă din perioada anterioară, în timp ce suma raportată în bilanțul post-închidere include suma anterioară plus câștigurile reținute pentru perioada curentă.
