S-ar putea să vă gândiți la un excedent de numerar ca având niște bani rămași după scăderea cumpărărilor și plății facturilor din venit. În termeni financiari, excedentul de numerar sau excedentul de flux de numerar este foarte similar. Companiile raportează modificări ale sumei de numerar disponibile pentru plata facturilor pe o situație a fluxurilor de trezorerie la sfârșitul fiecărui an sau a perioadei contabile. Excedentul sau deficitul de numerar se referă numai la variațiile volumului de numerar disponibil. Suma reală disponibilă de numerar este înregistrată în bilanțul firmei.
Adunați informațiile necesare pentru a calcula excedentul fluxului de numerar al companiei. Situațiile fluxurilor de trezorerie sunt derivate din contul de profit și pierdere al societății și din bilanț, astfel încât toate datele de care aveți nevoie vor fi găsite în aceste situații financiare și în documentele aferente.
Începeți cu venitul net al companiei, pe care îl veți găsi în contul de profit și pierdere. Ajustați venitul net pentru variațiile de numerar disponibile, care nu sunt reflectate în venitul net. De exemplu, adăugați indemnizațiile de amortizare la venitul net, deoarece amortizarea nu reduce în realitate valoarea numerarului la îndemână. Ajustați venitul net pentru modificări ale elementelor cum ar fi conturile de plătit, conturile de încasat și inventarul. Rezultatul este schimbarea disponibilităților din numerar datorită activităților de exploatare.
Calculați variația disponibilităților bănești rezultate din activitățile de investiții. Vânzarea de active, cum ar fi echipamente, bunuri imobiliare sau valori mobiliare, este un număr pozitiv, deoarece înseamnă că compania are mai multe numerar la îndemână. Reduceți banii cheltuiți pentru achiziționarea de active pentru a găsi variația netă a disponibilului disponibil din cauza investițiilor.
Calculați modificările disponibile în numerar rezultate din activitățile de finanțare. Încasările din emisiunea de acțiuni sau din activități de împrumut pe termen lung, cum ar fi vânzarea de obligațiuni, sunt pozitive, deoarece se adaugă la disponibilul disponibil. Reducerea dividendelor plătite și a costului de răscumpărare a acțiunilor sau de achitare a datoriilor pe termen lung
Adăugați modificările nete ale numerarului disponibile din activitățile de exploatare, de investiții și de finanțare. Dacă rezultatul este un număr pozitiv, este excedentul de numerar pentru perioada contabilă. Dacă obțineți o sumă negativă, aveți mai degrabă un deficit de lichidități decât un excedent.
