Sistemul de reținere din S.U.A., stabilit prin Actul de plată a impozitelor curente din 1943, impune angajatorilor să rețină impozitele pe salarii din salariile angajaților. Sumele variază în funcție de impozit și se pot baza pe o sumă plată în dolari sau o sumă procentuală. În acest din urmă caz, în funcție de impozit, procentul de reținere poate fi o sumă stabilită sau determinată de mai mulți factori.
Taxele FICA
Legea privind contribuțiile la asigurările federale, adoptată de Congres în 1937, este legea care mandatează colectarea taxelor de securitate socială și Medicare. Congresul stabilește procentele pe care angajatorul și angajatul trebuie să le plătească în porții egale. Angajatorii sunt obligați să rețină 6,2 la sută din venitul brut pentru impozitul pe asigurările sociale și 1,45 la sută pentru impozitul Medicare din salariile angajaților. Aceste rate au rămas constante încă din 1990. Securitatea socială are o bază salarială anuală de 106.800 de dolari; Medicare nu are nici unul.
Impozitul pe venitul federal
Calculul impozitului pe venitul federal depinde de datele W-4 ale angajatului și de tabelele privind impozitul pe reținerea din impozitul pe venitul circulant al angajatului. W-4 are statutul de depozit al angajatului și alocațiile necesare pentru calcularea impozitului. Angajatorul poate utiliza tabelul cu metoda salariilor circulare E, care se referă la statutul de depunere al angajatului, al indemnizațiilor, al impozitului pe venit și al salariului, pentru a determina valoarea reținerii. Această metodă oferă o sumă forfetară de reținut. Poate utiliza metoda procentuală în cazul în care câștigurile salariaților depășesc limita venitului din salariale sau dacă solicită mai mult de 10 indemnizații pentru W-4. Angajatorul își scade suma totală a indemnizațiilor (așa cum se arată pe pagina 37 din Circulara E din 2010) din venitul brut al angajatului. Utilizează tabelul metodei procentuale (după cum se arată la paginile 39-40) pentru a determina suma reținută.
Impozitul pe venitul statului
Dacă statul impune reținerea impozitului pe venitul statului, angajatorul o face conform politicilor agenției de stat. În multe cazuri, statul are un sistem comparabil cu reținerea impozitului pe venit federal, însă solicită angajatorului să utilizeze tabelele cu privire la impozitul pe surse de stat și certificatul de alocare a cotelor de reținere a angajatului pentru a calcula impozitul. Statele precum Arizona și Pennsylvania solicită angajatorului să se rețină pe baza unui procent fix din venitul brut impozabil al angajatului.
Taxe suplimentare
Unele orașe, cum ar fi Yonkers și New York City, impun reținerea impozitului pe veniturile din oraș; angajatorul reține pe baza ratei stabilite de guvern, care este de obicei inclusă pe site-ul web al agenției de venituri de stat. Dacă se aplică reținerea impozitului pe venit local, cum ar fi taxa școlară școlară din Ohio, angajatorul reține conform instrucțiunilor agenției de venituri. Departamentul de impozitare din Ohio, de exemplu, enumeră procentul de reținere pentru impozitul pe școală pe baza județului școlar în care locuiește angajatul.
