O biserică este scutită de impozitarea federală în majoritatea scopurilor - dacă aceasta se califică drept o organizație non-profit în conformitate cu regulile IRS. În plus, donatorii vor putea să scrie contribuțiile la biserică cu privire la declarațiile lor individuale privind impozitul pe venit. O biserică poate fi în continuare impozitată pe veniturile obținute din activități care nu sunt legate de scopul său nonprofit și trebuie să depună declarații fiscale la IRS în anumite circumstanțe.
Scutiri fiscale
Pentru a primi beneficii de impozitare bisericească, o biserică trebuie să se califice ca o organizație nonprofit 501 (c) (3). Dacă se califică, de asemenea, drept biserică în conformitate cu regulile IRS, nu este necesar să se adreseze IRS pentru recunoașterea ca organizație nonprofit sau să aștepte aprobarea. IRS a stabilit 14 criterii pe care o biserică trebuie să le îndeplinească pentru a beneficia de avantaje fiscale. Acestea includ un crez special, un guvern ecleziastic, un cod de doctrină, un loc de cult stabilit și o congregație regulată, printre altele.
donatorii
Statutul scutirii de taxe încurajează oamenii să doneze bani bisericilor, oferind donatorilor avantaje fiscale. Donatorii bisericilor au dreptul să deducă sume de până la 50% din venitul brut ajustat. Deoarece acest lucru scade venitul impozabil, acesta poate, de asemenea, să scadă donatorul într-un nivel mai scăzut al impozitării, rezultând o economisire netă a impozitelor dacă donatorul planifică cu atenție cantitatea și calendarul donațiilor. Deși bisericile sunt obligate să furnizeze donatorilor confirmări scrise despre donații în valoare de 250 de dolari sau mai mult (începând din ianuarie 2011), nu au nevoie de declarații fiscale pentru donații atâta timp cât donațiile sunt folosite în scopuri religioase.
Activități impozabile
Unele activități bisericești producătoare de venit sunt impozabile. Indiferent dacă venitul este impozabil sau nu, depinde de relația sa cu scopul scutirii fiscale a bisericii. Dacă o biserică câștigă bani care vinde literatură religioasă, acest venit nu este impozabil, chiar dacă banii nu au fost donați. Dacă o biserică câștigă bani prin organizarea unei vânzări de coacere, IRS ar putea întreba dacă o vânzare de coacere este suficient de legată de activitatea religioasă, chiar dacă veniturile au fost folosite în scopuri religioase. În cazul în care o biserică câștigă mai mult de 1.000 de dolari din veniturile provenite din activități nelegate în cursul anului fiscal, trebuie să depună formularul 990-T și să plătească o taxă mai mare de 1.000 de dolari (începând din ianuarie 2011).
stat de plată
Dacă o biserică îi angajează pe angajați, trebuie să deducă impozitele pentru Medicare și securitate socială din salariile angajaților. Există două excepții: bisericile nu trebuie să deducă Medicare sau de securitate socială din salariile miniștrilor hirotoniți și bisericile care se opun impunerii taxelor pentru Medicare și securitate socială din motive religioase prin scutirea prin depunerea Formularului 8274. Bisericile trebuie să elibereze formularul W-2 angajaților și Formularul 1099 MISC către contractori independenți, astfel încât să poată depune declarațiile fiscale individuale. De asemenea, trebuie să depună formularul 1096 cu IRS.
