În timp ce băncile din mediul rural pot îndeplini exact aceleași funcții ca și omologii lor urbani și suburbani, băncile din mediul rural se confruntă cu riscuri deosebite din cauza personalului lor mic și deoarece bugetele lor pentru menținerea și îmbunătățirea controalelor pot fi limitate. Auditorii vor audita băncile din mediul rural folosind aceleași programe pe care le-ar folosi pentru orice altă bancă, dar vor acorda o atenție specială zonelor cu risc sporit.
Control dual
Controlul dublu impune ca doi angajați ai băncii să aibă acces la un seif, fiecare angajat având un alt mijloc de acces. Fără ambii angajați, bolta nu poate fi deschisă. Deoarece băncile din mediul rural nu pot avea personal adecvat pentru a asigura un control dual eficient, mijloacele de acces, cum ar fi cheile și combinațiile, pot fi împărțite sau angajații să rămână singuri cu active negarantate. Auditorii vor folosi jurnalele cheie și combinațiile băncii pentru a se asigura că numai personalul autorizat are chei și că există o copie de rezervă adecvată dacă un asociat de chei sau de combinație cheamă bolnavii. Ambii angajați cu control dual trebuie să rămână prezenți în timp ce seiful este deschis pentru a ține cont de toate tranzacțiile.
Controlul unic
Băncile rurale pot alege să se bazeze exclusiv pe controlul asupra anumitor active, inclusiv asupra seifului de numerar, cecurilor de casierie, obligațiunilor de economii și ordinelor de plată. Controlul unic impune ca doar o persoană să fie autorizată să acceseze activele aflate sub controlul său. Dacă acel angajat este absent, niciun alt angajat nu ar trebui să poată avea acces. Controlul unic poate fi predat în timpul perioadelor de concediu, dar numai după un număr întreg de active și documentarea schimbării de control.
Auditorii vor compara zilele de îmbolnăvire ale angajaților cu responsabilități de control exclusiv la buletinele care indică accesul la activele aflate sub control unic. Aceștia se vor asigura că nimeni altcineva nu a accesat activele fără o schimbare de control documentată.
Separarea taxelor
Din cauza dimensiunilor reduse ale personalului, un angajat al unei bănci din mediul rural ar putea îndeplini sarcini contradictorii, cum ar fi pregătirea de bonificații de credit sau de debit și deținerea declarațiilor clienților. S-ar putea să se înregistreze conturile clienților și să nu fie detectate deoarece clienții nu primesc declarațiile. Fiecare bancă ar trebui să mențină o matrice care să cuprindă fiecare angajat și sistemul și activitățile manuale pentru a demonstra că taxele sunt efectiv separate. În cazul în care banca nu are o matrice, ar trebui să fie pregătită și verificată pentru separarea efectivă a taxelor.
Concediu de odihna
Biroul Comptroller al valutei recomandă angajaților aflați în poziții sensibile, cum ar fi creditorii sau personalul bolților, să aibă o vacanță de cel puțin două săptămâni consecutive în cursul anului. Băncile rurale ar putea să nu poată respecta acest standard din cauza personalului mic. În cazul în care politica obligatorie de concediu nu este pusă în aplicare, auditorii ar trebui să identifice și să testeze controalele compensatorii, inclusiv contorizarea surpriză a numerarului și a activelor.
Blocări și coduri de alarmă
Schimbarea încuietorilor și a codurilor de alarmă ajută la asigurarea faptului că persoanele neautorizate nu accesează interiorul băncii. Blocările exterioare și codurile de alarmă ar trebui să fie schimbate atunci când un angajat cu o cheie sau un cod este concediat, demisionează sau este concediat.Băncile rurale pot avea bugete limitate și nu vor schimba încuietori după terminări. Auditorii ar trebui să își extindă procedurile de audit pentru a revizui toate terminările de personal după fiecare audit și pentru a compara datele de plecare cu facturile de lăcătuș și modificările din sistemul de alarmă.
