Procedurile și tehnicile de audit oferă specialiștilor o varietate de instrumente pentru a evalua mediul de operare al entității de afaceri. Un auditor intern utilizează astfel de instrumente pentru a se asigura că controalele, procesele și politicile sunt adecvate și eficiente și că respectă practicile și mandatele de reglementare din domeniu. Un auditor intern verifică, de asemenea, situațiile financiare ale unei societăți pentru a se asigura că aceste rapoarte sunt întocmite în conformitate cu principiile contabile general acceptate.
Mediu de lucru
Un auditor intern determină modul în care o companie operează prin solicitarea angajaților din segmente sau departamente, auditori externi, manageri de contabilitate, personal de resurse umane și specialiști în risc. Mediul de operare al unei companii descrie calitățile etice ale conducerii, stilul de conducere și practicile comerciale. De asemenea, un auditor intern ar putea determina modul în care funcționează o corporație prin evaluarea tendințelor și reglementărilor din domeniu. De exemplu, un auditor poate citi o publicație de finanțare pentru a înțelege modul în care funcționează băncile, companiile de asigurări și fondurile speculative.
Revizuiți comenzile
Un auditor intern determină modul în care funcționează un segment sau un departament de control al unei companii prin citirea rapoartelor anterioare de audit sau a documentelor de lucru și prin solicitarea de la angajații din segment care efectuează controale în mod regulat. Un auditor aplică standardele de audit general acceptate (GAAS) pentru a detecta mecanismele, procedurile, instrumentele și metodologiile care construiesc controale. Astfel de proceduri pot fi ușor sau greu de înțeles. Un auditor intern ar putea solicita experților departamentali sau consultanților externi să explice proceduri complexe.
Controale de testare
Un auditor intern testează controalele, politicile și liniile directoare ale unei organizații de afaceri pentru a se asigura că aceste controale sunt proiectate în mod adecvat și funcționează eficient. Controalele sunt mecanisme și metodologii pe care o conduce corporația pentru a preveni pierderile din cauza erorilor, fraudei, furtului sau pauzelor în sistemele tehnologice. Controalele eficiente remediază în mod corespunzător deficiențele și problemele. Controalele sunt adecvate dacă furnizează proceduri detaliate pas cu pas și orientări pentru performanța sarcinilor, procesele de luare a deciziilor și liniile de ierarhie.
Bilanțurile contului
Un auditor intern analizează soldurile conturilor din situațiile financiare ale unei societăți pentru a evalua dacă aceste declarații sunt conforme cu principiile contabile general acceptate (GAAP), cu practicile din industrie și cu mandatele de reglementare. Un auditor verifică, de asemenea, bilanțul conturilor pentru a verifica "exhaustivitatea" și "corectitudinea". Rapoartele financiare complete includ patru situații: un bilanț, o declarație de profit și pierdere, o situație a fluxurilor de trezorerie și o situație a capitalului acționarilor. "Târg" înseamnă obiectiv și precis în parlamentele de contabilitate sau de audit.
Detalii cont
Un auditor intern efectuează teste ale detaliilor contului pentru a se asigura că situațiile financiare ale unei entități de afaceri nu sunt "eronate semnificativ". Testele privind detaliile contului și soldurile contului sunt denumite teste de fond. Un auditor efectuează astfel de teste dacă controalele și procesele unei firme nu sunt adecvate sau nu funcționează corect. "Material" înseamnă semnificație sau substanțială în ceea ce privește contabilitatea și auditul; o denaturare ar putea rezulta din erori umane, fraude intenționate sau deficiențe ale sistemului tehnologic.
