Întreprinderile se bazează pe auditul de numerar, un control intern important, atunci când revizuiește procedurile adecvate pentru gestionarea numerarului. Politicile care restricționează numărul de persoane care au acces la numerar și numărul de taxe de manipulare a fiecărui individ pot efectua activități frauduloase.
Accesul la numerar
Procedurile de audit în numerar determină numărul de persoane care se ocupă de numerar la punctul principal de colectare. Doar casierii și managerii din front-office ar trebui să se ocupe de bani, deoarece intră în afaceri. Auditurile ar trebui să asigure, de asemenea, că casierul și managerul de front office se înregistrează și se semnează cu bani înainte de a intra sau se lasă în siguranță. Două persoane ar trebui să fie prezente atunci când elimină bani din seif și o duc la biroul de contabilitate sau la bancă.
Depunerea Pregatirii
Persoane fizice, altele decât casierul sau managerul de front-office, ar trebui să pregătească bani pentru depunere. Auditurile ar trebui să determine persoanele care pregătesc depozitele și modul în care supraveghetorul în biroul contabil va examina ele. Cele mai multe companii solicită angajaților să completeze mai multe formulare la înregistrarea și pregătirea depozitului. Auditorii ar trebui să evalueze formularele pentru a se asigura că angajații respectă toate procedurile de pregătire a depozitelor
Depunerea postării
Auditurile trebuie să se concentreze asupra sistemului de postare care înregistrează fiecare depozit în sistemul de informații contabile. Auditorii ar trebui să revizuiască înregistrările electronice pentru a se asigura că fiecare depozit este postat la sistem în timp util. Depunerea depunerilor întârziate creează situații dificile într-un birou contabil prin prelungirea perioadei de colectare a fluxurilor de numerar. În majoritatea companiilor, persoanele care posta depozite în sistemul informatic nu ar trebui să fie cele care pregătesc depozitele.
Reconciliere bancară
După ce sistemul de informații contabile înregistrează depozitele, departamentul contabil pregătește și analizează reconcilieri bancare pentru a se asigura că banca procesează toate depozitele în timp util. În funcție de dimensiunea companiei, departamentul contabil poate pregăti reconcilieri pe o bază zilnică sau lunară.
Atunci când se efectuează auditul reconcilierii băncilor, auditorii trebuie să verifice în momentul în care băncile înregistrează depozitele și dacă acestea sunt în concordanță cu datele pe care biroul contabil a intrat în sistemul informatic. Auditurile de reconciliere ar trebui să testeze și faptul că balanțele contului din sistemul de informații se potrivesc cu soldurile reconciliate din extrasul de cont.
Evaluarea plăților
Auditorii evaluează plățile în bani în mod similar cu depunerea de numerar. Auditorii ar trebui să revizuiască conturile facturilor plătibile în sistemul de informații contabile pentru a se asigura că suma facturilor se potrivește cu suma sistemului. Auditorii ar trebui, de asemenea, să revizuiască declarația de reconciliere a băncilor pentru a se asigura că toate verificările pe care le efectuează întreprinderile se reduc către furnizori prin intermediul băncii. Auditorii ar trebui să revizuiască toate verificările restante pentru validitate. În cazul în care o societate solicită contabilitate care trebuie plătită pentru a echilibra facturile către declarațiile furnizorilor, auditorii ar trebui să verifice aceste reconcilieri pentru acuratețe și valabilitate.
