Contabilitatea financiară permite unei afaceri să-și înregistreze tranzacțiile, oferind un loc pentru liderii de a merge atunci când au nevoie de informații despre sănătatea fiscală a organizației. În special, bilanțurile sunt situații financiare cuprinzătoare care arată modul în care structura finanțelor unei întreprinderi este structurată. Restul de numerar se numără printre elementele pe care o afacere trebuie să le contabilizeze în bilanțul contabil pentru a se conforma standardelor contabile și pentru a-și păstra cu acuratețe cărțile.
Restrângerea definiției numerarului
În sensul cel mai larg, banii restricționați sunt banii pe care o afacere le are în posesie, dar nu pot folosi imediat. În schimb, numerarul este supus unor limitări speciale, cum ar fi o perioadă de așteptare sau care este destinat unei utilizări viitoare. Restul de numerar este, de obicei, deținut într-un cont special, astfel încât să rămână separat de restul afacerilor. Poate reprezenta bani în drum spre afacere, sau bani care sunt deținute înainte de a cheltui.
Exemple
Numerarul limitat poate lua mai multe forme, pe care trebuie să le ia în considerare un bilanț, explicând unde se află banii sau de unde provin. Plățile de plată sunt un tip de numerar limitat. Acestea reprezintă banii pe care o primește o afacere de la un client înainte de a furniza servicii sau bunuri de expediere, dar nu pot cheltui până când satisfac comanda datorită unui acord contractual. Comisioanele juridice în escrow care vor merge la un avocat în urma încheierii unui proces sunt un alt exemplu de numerar limitat. Întreprinderile pot, de asemenea, să stabilească bani pentru a plăti datoriile viitoare, marcând banii pentru a-l proteja de cheltuieli în alte scopuri.
Contabilitate
Restul de numerar apare într-un bilanț ca un activ. Are aceeași valoare ca și numerarul și echivalentele de numerar. Cu toate acestea, pentru a indica faptul că nu sunt disponibile pentru utilizare numerar limitat, rândul bilanțului care îl conține include termenul "numerar limitat" și o notă privind motivul restricției. Acest lucru permite ca un bilanț să mențină un echilibru până când banii sunt plătiți ca cheltuială sau adusi ca venituri și contabilizați în mod normal.
Fluxul de numerar
O situație a fluxurilor de trezorerie este o altă formă de situație financiară pe care o întreprindere o folosește pentru a ține cont de numerarul limitat și pentru a-și menține echilibrul contabil. Fluxul de numerar se referă la rata la care banii se mută într-o afacere. În timp ce numerarul restrâns pe un bilanț este calculat în același mod ca și alte active, numerarul limitat nu se califică în fluxul de numerar curent al unei întreprinderi. Acest lucru se datorează faptului că fluxul de numerar este util pentru determinarea fondurilor disponibile pentru efectuarea plăților, care restricționează numerarul. În schimb, indică banii care vor intra sau vor părăsi afacerea la un anumit moment în viitor, afectând proiecțiile fluxului de numerar.
