În cazul în care suma de numerar în mână este mai mult decât o companie trebuie să-și îndeplinească obligațiile, ar putea lua în considerare alte opțiuni pentru excedent. Afacerea ar putea să investească banii într-o altă companie sau ar putea să împrumute banii unei alte entități. Împrumutul banilor generează venituri din dobânzi pentru afacere.
Acord de împrumut
Atunci când o afacere decide să împrumute bani unei alte entități, trebuie să ia în considerare condițiile cu care împrumută banii și să creeze un acord de împrumut. Acordul de împrumut schițează termenii, cum ar fi suma creditului, rata dobânzii și programul de plăți. Atât întreprinderea, cât și entitatea care împrumută banii trebuie să accepte termenii și să semneze acordul. Acordul de împrumut semnat creează un document juridic pentru ambele părți.
Conturi utilizate
Atunci când afacerea oferă banii lichizi împrumutatului, trebuie să înregistreze tranzacția în înregistrările sale financiare. Utilizează mai multe conturi financiare pentru a înregistra împrumutul, inclusiv numerar, creanțe și venituri din dobânzi. Toate tranzacțiile înregistrate în înregistrările financiare utilizează un sistem de debite și credite, fiecare cont menținând un debit normal sau un sold normal de credit. Contul de numerar și contul de creanță reprezintă active pentru întreprindere și au solduri de debit normale. Venitul din dobânzi reprezintă un cont de venit pentru companie și are un sold normal de credit.
O intrare oficială în jurnal
Prima înregistrare în evidența financiară a jurnalului recunoaște împrumutul efectuat de întreprindere. Impactul asupra fiecărui cont este înregistrat utilizând un debit sau un credit. Debitele și creditele trebuie să fie egale cu fiecare intrare în jurnal. Intrarea în jurnal pentru înregistrarea împrumutului inițial include o debitare a creanței de încasat pentru suma creditului și un credit în numerar pentru suma furnizată împrumutatului. Aceste două valori trebuie să fie aceleași.
Încasarea jurnalelor de plată a plăților
Întrucât debitorul efectuează fiecare plată, compania trebuie să înregistreze primirea fiecărei plăți. Fiecare plată necesită înregistrarea unui jurnal în înregistrările contabile. Afacerea înregistrează un debit la contul de numerar pentru suma de bani primite. Afacerea înregistrează, de asemenea, un credit în contul de creanțe pentru partea din plata aplicată principalului împrumutului și un credit pentru veniturile din dobânzi pentru partea din plata câștigată pentru realizarea împrumutului.
