Într-un sistem bazat pe numerar, o companie înregistrează veniturile atunci când sunt primite numerar și cheltuieli când sunt plătite. Acest lucru este în contrast cu un sistem bazat pe angajamente, care recunoaște venitul așa cum este câștigat și cheltuielile așa cum acestea sunt suportate. În general, un bilanț întocmit utilizând contabilitatea de angajamente va reflecta mai exact poziția financiară a unei societăți, dar există situații în care un bilanț de bază de numerar poate fi util. Prin efectuarea unei serii de ajustări la intrări, un bilanț de angajamente poate fi convertit în bilanțul de numerar.
Eliminați conturile de încasat. Conturile de încasat sunt facturi care au fost obținute, dar care nu au fost încă plătite. Conturile de încasat trebuie creditate și veniturile reținute încasate pentru a elimina conturile de încasat din bilanț. Orice indemnizație pentru datorii neperformante ar trebui să fie debitată și compensată cu un credit pentru câștigurile încasate.
Eliminați conturile de plătit. Conturile plătibile sunt cheltuieli care au fost suportate, dar care nu au fost încă plătite. Conturile de plătit ar trebui să fie debitate și veniturile reținute creditate pentru a elimina conturile de plătit din bilanț.
Eliminați acumulările de active și amânările. Încasările și amânările activelor sunt elemente care au fost adăugate în bilanț pentru contabilizarea activelor fără numerar. Exemple de acumulări de active și de amânări includ încasările neachitate, veniturile din dobânzi acumulate și beneficiile privind impozitul amânat.
Eliminați angajamentele și amânările pasive. Responsabilitățile și amânările de răspundere sunt elemente care au fost adăugate în bilanț pentru a ține cont de pasivele nemonetare. Exemple de angajamente și amânări ale datoriilor includ veniturile amânate, dobânzile acumulate, costurile de salarizare acumulate și cheltuielile privind impozitul amânat.
Verificați că suma activelor companiei este egală cu suma datoriilor societății plus capitalul propriu al acționarilor. Verificarea faptului că ecuația contabilă de bază a avut loc este întotdeauna o idee bună atunci când faceți o serie de intrări complexe.
sfaturi
-
Este rar să găsești o companie care utilizează un sistem strict de bază de numerar. Majoritatea companiilor care nu întocmesc situații de angajamente vor pregăti declarații modificate de numerar sau de impozitare, în care inventarul este înregistrat la cost, iar activele de lungă durată sunt capitalizate și depreciate pe durata lor de viață utilă. Trebuie introduse intrări suplimentare pentru eliminarea inventarului și a activelor cu durată lungă de viață, în cazul în care utilizatorul dorea un bilanț strict al bazei de numerar.
Companiile vor utiliza în mod frecvent metode de amortizare diferite pentru rapoartele privind angajamentele și bazele de numerar. În cazul în care există diferențe în metodele de amortizare, trebuie introduse intrări suplimentare pentru a ajusta amortizarea acumulată la valoarea sa de bază în numerar.
