Întreprinderile utilizează atât baza de numerar, cât și baza de angajamente pe bază de contabilitate și bugetare în operațiunile lor. Principiile contabile general acceptate ale SUA impun ca o organizație să raporteze situațiile sale financiare pe baza angajamentelor totale. Acest lucru poate contribui, de asemenea, la evaluarea veniturilor și a cheltuielilor care vor fi anticipate în anul următor. Fluxul de numerar este relevant pentru preocupările de lichiditate ale unei companii. Fără suficientă numerar, afacerea nu va putea să plătească facturile în momentul în care acestea sunt scadente.
Contabilitatea bazei de numerar
Contabilitatea pe bază de numerar recunoaște intrările și ieșirile de numerar ale unei întreprinderi, fără îngrijorarea principiului de potrivire. Cu alte cuvinte, veniturile și cheltuielile sunt recunoscute ca schimburi de numerar, nu atunci când sunt câștigate sau în perioada în care beneficiază. Un bugete de numerar este folosit de obicei pentru a estima lichiditatea unei afaceri. O sumă echitabilă de numerar va permite unei companii să acorde credite clienților sau să efectueze achiziții pentru care plățile viitoare vor fi datorate, fără preocupări excesive.
Contabilitate bazată pe angajamente complete
Principiile contabile general acceptate ale Statelor Unite (GAAP) impun ca toate informațiile financiare să fie raportate pe baza angajamentelor totale. Aceasta înseamnă că veniturile sunt raportate atunci când sunt câștigate, nu când se plătesc numerar. Cheltuielile trebuie apoi compensate la perioada în care au contribuit la câștigarea venitului. De exemplu, salariile și salariile sunt raportate atunci când angajatul lucrează, și nu atunci când sunt plătiți. Un buget complet pentru angajamente va fi responsabil pentru toate aceste aspecte.
Bugetul total de angajamente
Un buget total de angajamente și un buget de numerar nu se vor potrivi numeric. Un buget total de angajamente va recunoaște și estima valori pentru care nu poate fi efectiv primită sau plătită nici o numerar în cursul unei anumite perioade. Acesta este folosit pentru a estima veniturile și cheltuielile unei perioade date, pentru a încerca să determine valoarea profitului pe care se poate aștepta să o realizeze întreprinderea.
Bugetul de numerar
Un buget pe bani, pe de altă parte, va planifica doar pentru elementele în care numerarul a intrat sau a ieșit dintr-o organizație. Scopul este de a stabili dacă afacerea are sau nu suficientă numerar pentru a susține operațiunile și dacă poate acorda credite clienților săi, fără a se confrunta cu prea multe probleme de lichiditate.
