Tranzacțiile contabile bazate pe angajamente se înregistrează ori de câte ori apar. O problemă inerentă cu aceasta este incapacitatea metodei de a urmări cu acuratețe numerarul. Companiile pot converti o situație de venituri pe bază de angajamente la o metodă bazată pe numerar. Aceasta implică ajustarea venitului net pentru elementele care au afectat în mod direct numerarul în timpul perioadei curente. Contabilii numesc acest proces declarația indirectă a metodei de pregătire a fluxului de numerar. Companiile pot întocmi această situație a fluxurilor de trezorerie în fiecare lună, împreună cu situația standard a veniturilor și a bilanțului contabil.
Afișează venitul net al perioadei curente în partea de sus a raportului de situație indirectă a fluxurilor de numerar.
Creați o secțiune pentru activități de operare. Includeți linii separate în raport pentru creșteri și reduceri ale creanțelor, conturilor de inventar, plăților, veniturilor nerecuperate, deprecierii, conturilor preplătite și câștigurilor sau pierderilor din elemente extraordinare.
Plasați oa doua secțiune chiar sub activitățile de exploatare, numite activități de investiții. Includeți linii separate pentru intrările și ieșirile de numerar aferente achiziționării și vânzării de imobilizări corporale, echipamente și valori mobiliare tranzacționabile.
Creați o secțiune finală pentru activitățile de finanțare. Listați linii separate pentru primirea plății numerarului din stoc și utilizarea datoriei.
Calculați totalul pentru fiecare listă de secțiuni în pașii 2 până la 4.
Adăugați toate cele trei subtotaluri la venitul net listat în partea de sus a raportului. Diferența - fie o cifră pozitivă sau negativă - reprezintă intrările sau ieșirile de numerar totale pentru lună.
Afișează toate elementele fără numerar care au nevoie de divulgare în partea de jos a raportului. Aceasta este doar pentru scopuri informative.
sfaturi
-
Fiecare rând din cele trei secțiuni ar trebui să raporteze numai modificările din contul respectiv. Modificările reprezintă creșterea sau scăderea pentru luna în care se compară soldul contului care se termină până la sfârșitul soldului contului.
