Un grup sau o fundație caritabilă poate fi considerată scutită de taxe în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul fiscal federal. IRS va accepta o cerere pentru acest statut în mai multe condiții importante. Atâta timp cât grupul își menține statutul de 501 (c) (3), venitul său, care în majoritatea cazurilor se prezintă sub formă de donații, nu este supus impozitării.
Aplicații și definiții
Grupurile caritabile se aplică pentru statutul federal 501 (c) (3) depunând Formularul 1023 sau 1023-EZ împreună cu Serviciul de venituri interne. Prin definiție, un 501 (c) (3) este un grup public organizat pentru publicul larg și prin intermediul acestuia, prin intermediul companiilor, al organizațiilor caritabile, al persoanelor și al fundațiilor publice. O biserică ar intra în această categorie, ca și o fundație educațională sau o bancă alimentară. IRS aplică o regulă strictă potrivit căreia câștigurile obținute de un agent 501 (c) (3) nu pot beneficia de un singur membru, de ofițer sau de director al grupului. În fiecare an, 501 (c) (3) depune o declarație financiară cu IRS pe formularul 990.
Lobby și campanii politice
Un grup 501 (c) (3) se poate implica în politică și lobby, dar numai ca o parte limitată a activităților și scopurilor sale globale. Mai mult, un 501 (c) (3) poate să nu participe la, sau să susțină direct sau să se opună, candidatura politică a oricărei persoane. De asemenea, nu poate încerca să influențeze legislația. Din acest motiv, 501 (c) (3) care desfășoară activități de advocacy politice fac adesea acest lucru sub formă de programe educaționale, cum ar fi documentare de televiziune, filme și site-uri web organizate pe teme cum ar fi drepturile de vot, problemele constituționale și afacerile comunității.
Scopuri scutite
IRS se uită îndeaproape la scopul unei organizații de a lua decizia privind statutul de 501 (c) (3). Scopurile scutite includ persoanele care au interese educaționale, literare, științifice sau religioase, prevenirea cruzimii față de copii sau animale, siguranța publică sau construcția de structuri publice sau promovarea sportului amator. De asemenea, regulile menționează diminuarea guvernării, delincvența juvenilă, combaterea prejudecăților și promovarea drepturilor civile sau umane.
Deduziile fiscale și scutirile
O donație către un grup 501 (c) (3) poate fi dedusă din venituri în scopuri fiscale federale, o regulă care beneficiază atât persoanelor fizice, cât și companiilor. Pentru a lua deducția, o persoană trebuie să detalieze deducerea. Multe state permit de asemenea deducerea contribuțiilor pentru scopurile impozitului pe venit, atâta timp cât grupul se califică drept 501 (c) (3) conform regulilor federale. În anumite jurisdicții, o taxă de 501 (c) (3) poate fi scutită de impozitul pe vânzări pentru achizițiile sale, precum și impozitele pe proprietățile imobiliare.
