Moștenirea impozitului pe conturile individuale de pensionare ale unui decedat din Pennsylvania depinde de vârsta proprietarului la momentul decesului și care moștenește IRA. Un soț care moștenește IRA, indiferent de vârsta decedatului, nu plătește impozite, dar alți beneficiari pot datora o taxă asupra sumei.
Regulile IRA și IRA Roth
O persoană deschide IRA însuși și poate avea mai multe conturi IRA, fie tradiționale, fie Roth. Ambele IRA permit aceleași rate anuale de contribuție anuală de 5.000 de dolari pe an, iar celor peste 50 de ani li se permite să contribuie cu încă 1.000 de dolari pe an. Contribuitorii tradiționali ai IRA nu pot contribui la aceste conturi o dată ce au trecut de vârsta de 70 1/2 și trebuie să înceapă retrageri la acea dată dacă nu o fac deja. Roth IRA nu au limite de vârstă sau vârste de retragere mandatate. Cu toate acestea, cei cu venituri peste anumite limite nu pot contribui la IRA Roth.
IRA sunt supuse impozitului
Prin legea federală, contribuabilii IRA nu pot lua retrageri din conturi fără penalități până la împlinirea vârstei de 59 1/2. În Pennsylvania, o IRA de proprietar care a murit înainte de 59 1/2 nu este supusă impozitului pe succesiune, dar IRA a unui decedat de peste vârsta de 59 1/2 în momentul decesului este supusă impozitului pe succesiune. Aceasta nu include conturile IRA lăsate soțului / soției. Rata impozitului pe succesiune depinde de relația dintre beneficiar și decedat, conform legii impozitului pe moștenirea din Pennsylvania.
Pennsylvania Taxe de moștenire
La momentul publicării, rata impozitului pe moștenire din Pennsylvania este de 4,5% pentru transferurile descendenților direcți, cum ar fi copiii sau nepoții, 12% pentru frații și 15% pentru oricare alt moștenitor sau beneficiar, cu excepția celor fără scop lucrativ 501 (c) 3 organizații caritabile, instituții sau agenții scutite de impozite ale guvernului local, de stat sau federal. Proprietatea maritală este scutită de impozit. În 1995, Pennsylvania a abrogat impozitul așa-zis văduvei sau impozitul pe moștenire impus asupra unei proprietăți exclusiv denumite în numele decedatului care a mers la soț. Copiii cu vârsta sub 21 de ani care primesc moșteniri de la un părinte nu plătesc taxe, însă copiii de peste această vârstă trebuie să plătească 4,5%.
consideraţii
Aceleași dispoziții privind impozitul pe succesiune sunt adevărate pentru un alt mecanism major de finanțare a pensiilor, 401k. Aceste planuri, furnizate de angajator, mai degrabă decât auto-dirijate ca un IRA, nu sunt, de asemenea, supuse impozitului pe succesiune atunci când proprietarii mor înainte de a ajunge la vârsta de 59 1/2. Această regulă se aplică pentru cei 401k, cu excepția cazului în care proprietarul planului ar fi putut închide planul în timpul vieții. De obicei, dreptul de a închide planul nu se acumulează până când proprietarul nu atinge vârsta de pensionare tradițională cuprinsă între 62 și 65 de ani. Cu toate acestea, în cazul în care decedatul a avut o invaliditate în momentul decesului, atât IRA cât și 401k sunt impozabile, indiferent de vârsta decedatului.
