Bilanțurile de bază fiscale urmează același format ca și bilanțurile regulate, dar sunt concepute ca și cum ar fi fost pregătite în scopuri fiscale. Bilanțul bazat pe impozit oferă managerilor o datorie curentă privind impozitul amânat al unei societăți, presupunând că toate activele au fost vândute la valoarea lor curentă și că toate pasivele ar putea fi plătite la valoarea raportată în bilanț.
Impozitul amânat
Datoria privind impozitul amânat al unei întreprinderi, cunoscută și sub denumirea de impozit amânat, provine din diferențele dintre valoarea bilanțului activelor și pasivului societății și valoarea sa bazală fiscală - adică diferența dintre valoarea raportată la un bilanț regulat și valoarea sa curentă valoarea bazei de impozitare. Un bilanț de impozitare vă permite să vă calculați datoria privind impozitul amânat.
Baza de echilibru a activelor bilanțiere
Diferența dintre modul în care raportați activele într-un bilanț regulat și un bilanț fiscal este că bilanțurile fiscale reflectă valoarea curentă bazată pe impozitul pe active. De exemplu, o companie poate raporta în bilanțul său o flotă de 10 mașini ca active în valoare de 200.000 de dolari. Cu toate acestea, dacă compania a cumpărat flota în urmă cu cinci ani, valoarea bazei fiscale nu va mai fi de 200.000 de dolari. În bilanțul fiscal, raportați valoarea amortizată a activelor.
Obligații de la bilanțul bazei fiscale
Într-un bilanț fiscal, pasivele unei societăți sunt raportate la valoarea lor reală actuală, presupunând că activitatea plătită pentru pasiv imediat. De exemplu, dacă o afacere are o ipotecă pentru un milion de dolari cu o penalitate de plată anticipată de 10%, valoarea actuală sau baza de impozitare a ipotecii ar fi de 1,1 milioane de dolari, deoarece aceasta ar costa eliminarea datoriei din bilanț.
avantaje
Companiile care păstrează un bilanț fiscal sunt mai eficiente la calcularea datoriei lor fiscale. Un bilanț de impozitare oferă, de asemenea, beneficii de reducere a riscurilor atunci când se raportează pentru impozitul pe venit și o metodă simplificată de calculare a soldurilor impozitului pe venit pentru auditori. Această abordare clară a obligațiilor fiscale oferă, de asemenea, o mai mare control asupra afacerilor asupra proceselor lor de contabilitate fiscală și poate ajuta la automatizarea calculelor fiscale.
