O situație a veniturilor este o documentație a veniturilor, cheltuielilor și profitului companiei într-o anumită perioadă de timp. O declarație de venituri ajută managerii să evalueze vânzările, să urmărească diferitele costuri și să evalueze rentabilitatea globală a companiei pe parcursul anului. Rata de impozitare a unei companii nu este specificată în contul de profit și pierdere, însă puteți să o calculați utilizând datele disponibile.
Rata marginală versus rata efectivă
Companiile au atât o rată de impozitare marginală, cât și o rată efectivă de impozitare. Rata de impozitare marginală a unei companii reprezintă partea de impozitare în care se încadrează. De exemplu, o companie poate avea venituri nete care se încadrează în plafonul de impozitare de 25%. Cu toate acestea, aceasta nu înseamnă că societatea a plătit impozitul pe 25 la sută din venitul său net. Deoarece ratele de impozitare sunt graduate, ea a plătit numai 15% pe o parte din venitul net. Rata efectivă a impozitelor elimină parantezele și reprezintă rata medie de impozitare a societății.
Venit înainte de impozitare
Pentru a estima o rată de impozitare a societății din contul de profit și pierdere, trebuie să cunoașteți venitul companiei înainte de impozitare și cheltuielile cu impozitul pe profit. Veniturile înainte de impozitare sunt de obicei etichetate ca "venituri înainte de impozitare", "profit înainte de impozitare" sau "câștiguri înainte de impozitare". Este listat după venituri și cheltuieli, dar înainte de veniturile din operațiunile întrerupte. Este, în general, aproximativ jumătate sau trei sferturi din drumul stabilit în contul de profit și pierdere.
Impozitul pe venit
Cheltuielile cu impozitul pe venit sunt cea de-a doua piesă a puzzle-ului privind rata impozitului. Companiile cu câștiguri substanțiale nu pot aștepta, de obicei, până la sfârșitul anului să plătească facturile de impozit pe venit. În schimb, ei estimează impozitul pe venit pe baza veniturilor și plătesc plăți trimestriale către IRS. Puteți găsi această cheltuială cu impozitul pe profit în contul de profit și pierdere; este, de obicei, etichetată "impozit pe venit" sau "cheltuială pentru impozitul pe profit". Este listat direct după venitul înainte de impozitare. Nu confunda această situație cu prevederea unei societăți privind impozitul pe venit, care este un cont de bilanț.
Calculați rata de impozitare
Odată ce știți venitul înainte de impozitare, este posibil să fiți tentat să calculați rata impozitului pe profit utilizând tabelele ratei impozitului pe profit. Nu face asta. Deși cunoașteți venitul în scopuri financiare, există adesea o diferență semnificativă între venitul din evidența unei companii și venitul impozabil. În schimb, calculați rata efectivă de impozitare a societății împărțind cheltuielile cu impozitul pe venit cu venituri înainte de impozitare. De exemplu, dacă impozitul pe venit este de 40.000 $, iar venitul înainte de impozitare este de 150.000 $, rata efectivă de impozitare este de 26.7%.
