Toate întreprinderile au nevoie de un tip de finanțare. Adesea, această finanțare va veni ca un împrumut de la o bancă comercială. Un împrumut trebuie rambursat cu dobândă pe o perioadă stabilită de timp. Poate fi pe termen scurt sau lung; un împrumut pe termen scurt este programat să fie rambursat în mai puțin de un an, în timp ce un împrumut pe termen lung este mai mare de un an. Împrumuturile bancare comerciale apar în bilanțul împrumutatului ca o notă de plătit și vor fi clasificate fie ca datorie pe termen scurt, fie pe termen lung.
Înregistrați împrumutul în registrul general. Veți debita numerar pentru suma împrumuturilor și a bonurilor de credit pe termen scurt plătibile pentru suma împrumutului care va fi plătită în cursul anului și notele pe termen lung plătibile pentru partea care nu trebuie plătită în cursul anului. În cazul în care întreaga sumă a împrumutului urmează să fie rambursată în mai puțin de un an, atunci nu există nici o notă pe termen lung.
Înregistrați plăți periodice cu notele pe termen scurt plătibile. De obicei, vor exista fie plăți lunare, fie plăți trimestriale. Când se efectuează plățile, cele două componente care trebuie luate în considerare sunt principalul și dobânda. Principalul este suma inițială împrumutată sau suma rămasă în circulație după efectuarea plăților. Dobânda este costul împrumutului banilor, calculat pe baza sumei restante din fiecare perioadă. Faceți intrarea prin debitarea bancnotelor plătibile pentru plata sumei principale, debitarea cheltuielilor cu dobânzile pentru suma de dobândă plătită și creditarea numerarului pentru plata totală.
Repetați etapa anterioară pentru fiecare plată periodică efectuată în cursul anului. Dobânda lunară este calculată prin înmulțirea principalului restante cu rata dobânzii și apoi împărțirea cu 12.
Înregistrați dobânda acumulată. În cazul în care nota depășește perioadele contabile, iar plățile se efectuează trimestrial sau anual, atunci trebuie înregistrată dobânda acumulată. Să presupunem că compania dvs. își închide cărțile lunar și plățile se fac pe notă trimestrial. Fiecare lună de dobândă acumulată trebuie înregistrată. Faceți intrarea prin debitarea cheltuielilor cu dobânzile și a dobânzii de creditare plătibile. Apoi, la sfârșitul trimestrului veți debita cheltuielile cu dobânzile pentru ultima lună a trimestrului, dobânda debitoare plătibilă pentru dobânda acumulată din primele două luni ale trimestrului, notele de debit de plătit pentru partea principală a notei fiind plătite și credit în numerar pentru suma totală plătită.
Reclasificați partea din bancnota pe termen lung care va fi plătită în anul următor la bancnota pe termen scurt. Faceți intrarea prin debitarea notei non-curente și creditarea notei pe termen scurt, plătibilă pentru suma care va fi plătită în cursul anului. Acest proces este continuat până când nota este rambursată integral.
