Frauda este o problemă foarte costisitoare în societatea noastră de azi. Examinările privind fraudele sunt efectuate pentru a determina dacă a avut loc o fraudă și, dacă este cazul, pentru a aduna dovezi ale infracțiunii. Frauda este de obicei considerată o infracțiune cu guler alb, iar examinarea va implica supravegherea și analiza înregistrărilor financiare complicate. Anchetatorii de fraudă sunt adesea menționați ca detectivi financiari.
Definiție
Examinarea fraudelor, în opinia lui Joseph T. Wells, "este definită ca fiind abilitățile necesare pentru a rezolva acuzațiile de fraudă de la inițiere până la dispunere, de a obține dovezi, de a lua declarații și de a scrie rapoarte, de a depune mărturie la constatări și de a ajuta la detectarea și prevenirea de fraudă. Examinarea fraudelor constă în cunoștințe de specialitate din patru domenii: contabilitate și audit, investigație, drept și criminologie. " Dl. Wells este fondatorul și președintele Asociației examinatorilor autorizați pentru fraudă.
Semnificaţie
Frauda este mereu prezentă. Experții spun că 20% dintre oameni nu vor comite fraude indiferent de ce, 20% dintre oameni caută întotdeauna o șansă de a fura sau să comită fraude, iar 60% dintre oameni vor fura sau vor săvârșesc fraude dacă vor crede că pot scăpa. Asociația examinatorilor autorizați pentru fraudă a publicat "Raportul către națiune" privind frauda în 2008. În acest raport, aceștia estimează că întreprinderile pierd 7% din venituri pentru fraudă. Atunci când este aplicat produsului intern brut, acesta echivalează cu 994 miliarde de dolari pierduți la fraudă. Ei au constatat, de asemenea, că cele mai multe scheme de fraudă care au fost detectate au continuat o medie de doi ani înainte de a fi detectate. Examinările de fraudă încep după ce există suspiciunea de fraudă sau a fost detectată. În timp ce unele fraude sunt descoperite în mod obișnuit prin intermediul controalelor interne sau al auditurilor interne, cele mai multe sunt raportate de tipari. În general, examinatorii de fraudă nu se implică decât după detectarea infracțiunii.
Istorie
Examinarea fraudelor este un domeniu în creștere. Experții sunt de acord cu faptul că frauda în afaceri și guvernare este epidemică, iar rolul CPA în lupta împotriva fraudei a crescut din cauza scandalurilor corporative și a atenției acordate mass-mediei. Cu toate acestea, majoritatea CPA-urilor nu sunt instruite corespunzător pentru rolul de examinator de fraudă și câteva fraude sunt prinse înainte de apariția unor pierderi mari. Din nou, potrivit lui Wells, acest lucru se datorează faptului că contabilii și auditorii presupun în mod abuziv că frauda poate fi detectată și împiedicată prin tehnicile tradiționale de audit. Scandalurile, cum ar fi Enron și WorldCom și altele, au condus la o analiză a mass-mediei și la o nouă legislație care vizează prevenirea fraudei și / sau sporirea capacității de captură a infractorilor mai devreme decât mai târziu. Cea mai importantă legislație a fost Actul Sarbanes Oxley, denumit în mod obișnuit SOX. Această legislație a adus modificări semnificative pentru companiile publice în ceea ce privește controalele interne, raportarea către SEC și guvernanță și a adus, de asemenea, modificări semnificative industriei de audit în ceea ce privește supravegherea și domeniul de aplicare al serviciilor care pot fi furnizate unui client individual. În timp ce SOX poate reprezenta unele îmbunătățiri în ceea ce privește domeniul reglementării și prevenirii pentru combaterea fraudei și protejarea interesului public, frauda nu poate fi oprită prin legislație.
Caracteristici
Frauda este dificil de detectat, deoarece infractorii sunt oameni inteligenți. Ei dau naștere unor modalități de a eluda legile, regulile, regulamentele, politicile și procedurile. Acesta este motivul pentru care auditurile tradiționale găsesc doar o mică parte a fraudei care apare. Auditorii verifică exactitatea situațiilor financiare, nu neapărat căutând fraudă. Aici intră examinatorii de fraudă. Ei elaborează proceduri pentru a căuta în mod activ fraudă într-o organizație, iar când o găsesc, se sapă mai adânc pentru a găsi toate dovezile și a construi un caz împotriva făptașilor
Educaţie
Anchetatorii de fraudă primesc o pregătire specială în diferite tehnici. Până de curând, instruirea a fost aproape în totalitate la locul de muncă; acum există un program de certificare. Certificatul Certified Fraud Examiner necesită o educație continuă continuă. Pe măsură ce formarea continuă să evolueze și se dezvoltă tehnici noi și mai sofisticate, examinarea fraudelor va deveni mai științifică, iar schemele de fraudă vor fi mai ușor de detectat folosind procedurile corecte. Faptul că frauda este o zonă în creștere poate fi cauzată de tehnici mai sofisticate. Asta este, frauda ar fi fost întotdeauna acolo; aceasta nu era cunoscută, iar acum mai mult este descoperită.
Concluzie
Examinarea fraudelor este un domeniu în creștere, cu oportunități interesante pentru cei interesați de o carieră de investigator. Va exista întotdeauna o nevoie de examinatori de fraudă și, pe măsură ce tehnicile de examinare a fraudei vor evolua și vor deveni mai științifice, vor fi descoperite tot mai multe fraude. Se preconizează că acest domeniu va continua să crească, deoarece se constată că frauda este o problemă mai mare și mai mare în societatea noastră.
