Experții în domeniul finanțelor personale sfătuiesc clienții să își verifice periodic activele și pasivele, astfel încât să poată observa cazuri de îndatorare ridicată sau posibilitatea unor probleme financiare în calea drumului. Acest sfat acordat în timp se aplică și mediului de afaceri, iar analiștii financiari evaluează în mod regulat tendințele de performanță atunci când revizuiesc situațiile financiare ale companiilor și organizațiilor nonprofit.
Definiție
Analiza tendințelor ajută publicul să înțeleagă ce se întâmplă în spatele ușilor închise ale unei companii, din punct de vedere istoric. Prin revizuirea situațiilor financiare ale organizației, investitorii nu numai că văd dacă întreprinderea a făcut bani în cursul anului în curs, ci și dacă a generat bani pe o perioadă mai lungă - cum ar fi trei, cinci sau zece ani. Un set complet de rapoarte financiare include un bilanț, o situație a veniturilor, o situație a fluxurilor de trezorerie și o declarație a veniturilor reținute.
Importanţă
Analiza tendințelor este importantă în examinarea situațiilor financiare ale unei firme, deoarece analiștii financiari pot vedea cum au crescut elementele companiei în timp. În peisajul competitiv, tema creșterii activelor este adesea proeminentă, în special în sectoarele industriale care necesită investiții substanțiale în avans - cum ar fi petrolul și gazul, mineritul și armata. Prin evaluarea tendințelor de performanță, analiștii corporativi pot de asemenea să spună dacă o organizație își administrează cu adevărat banii și o investește cu înțelepciune. Există metode principale de analiză a tendințelor în timp ce se trece prin situațiile financiare. Acestea sunt analiza raportului, analiza verticala si analiza orizontala.
Analiza raportului
Analiza rapoartelor necesită utilizarea unor valori de performanță, cum ar fi marja de profit net și rentabilitatea capitalului propriu, pentru a evalua tendințele operaționale ale unei companii. Acestea rulează gama de semnale de eficiență și siguranță la modelele de solvabilitate și de lichiditate. Marja de profit net este egală cu venitul net împărțit la veniturile din vânzări și indică rentabilitatea pe o perioadă. Rentabilitatea capitalului propriu, sau ROE, măsoară cât de bine o companie utilizează capitalurile proprii pentru a genera profituri. ROE este egal cu venitul înainte de impozitare împărțit la valoarea netă.
Analiza verticala
În analiza verticală, managerii financiari stabilesc un element contabil ca punct de referință și compară alte elemente cu standardul numeric. De exemplu, veniturile, cheltuielile și veniturile companiei sunt de 10 milioane USD, 6 milioane USD și, respectiv, 4 milioane de dolari. Veniturile reprezintă punctul de referință. În consecință, o analiză verticală a situației veniturilor firmei arată următoarele: venituri de 100% (10 milioane dolari împărțite cu 10 milioane dolari ori 100); cheltuieli de 60% (6 milioane dolari împărțite cu 10 milioane de dolari ori 100); și venitul net de 40% (4 milioane de dolari împărțit cu 10 milioane de dolari ori 100).
Analiza orizontală
Analiza orizontală este studiul tendințelor de performanță în timp. De exemplu, investitorii pot revizui bilanțul pe cinci ani al unei societăți pentru a determina modul în care activele și pasivele corporative s-au mutat de la Anul 1 până la Anul 5.
