Frauda este considerată o crimă cu guler alb. Aceasta include deturnarea de fonduri, fraudele de administrare, frauda de investiții și fraudarea clienților. Majoritatea fraudelor din S.U.A. se găsesc prin sfaturi anonime sau accidental. Cu toate acestea, potrivit Asociației examinatorilor autorizați pentru fraudă, auditorii interni descoperă 20% din fraudă, iar auditorii externi găsesc 12%. Oamenii comit fraude din cauza unei presiuni percepute, a unei oportunități percepute și a unei raționalizări. Aceasta se numește "Triunghiul Fraudelor".
Fraud Triangle
Oamenii comit fraude bazate pe presiuni cum ar fi lăcomia, traiul dincolo de mijloacele lor, pierderi financiare personale sau nevoi financiare neașteptate. De asemenea, acționează pe baza unor oportunități, cum ar fi eșecul unui angajator de a evalua performanța unui lucrător, lipsa unui traseu de audit sau incapacitatea de a disciplina pe cei care comit fraudă. De asemenea, făptașii pot fi conduși de gânduri precum "organizația îmi datorează", "este un scop bun" sau "eu împrumut bani numai".
Semne de avertizare
Semnele de avertizare referitoare la fraudă includ anomalii contabile, cum ar fi documentele lipsă, articolele vechi privind reconcilierile bancare, golurile sau creditele excesive, conturile anulate, documentele modificate, plățile duplicate, secvențele de documente care nu au sens, scrierile de mână discutabile și defectele intrări de jurnal sau inexactități în registre. Semnele pot include, de asemenea, lipsuri de inventar inexplicabile, cumpărări în exces, creșteri sau scăderi semnificative ale soldurilor conturilor, cheltuieli excesive de întârziere și stiluri de viață extravagante.
Identificarea fraudei
Atunci când se constată sau se presupune existența unei fraude, un examinator de fraudă efectuează un audit. Examinatorul combină expertiza auditului cu cercetarea penală. Examinatorii de fraudă au patru obiective principale la efectuarea auditului: determinarea existenței fraudei, învățarea domeniului de aplicare a fraudei, identificarea autorilor și determinarea modului în care a avut loc frauda.
profilaxie
Cea mai bună practică de afaceri este de a preveni frauda înainte de a se produce. Una dintre metodele de prevenire a acestei crime este crearea unei culturi de onestitate, deschidere și asistență. Întreprinderile pot oferi, de asemenea, cursuri de informare în materie de fraudă și pot crea un mediu de lucru pozitiv care să încurajeze onestitatea.
Companiile pot reduce oportunitățile de fraudă prin dobândirea unor controale interne bune, descurajarea coluziunii dintre angajați și clienți, monitorizarea angajaților, crearea unei așteptări de pedeapsă, furnizarea unei linii de asistență telefonică pentru sfaturi anonime și efectuarea unui audit proactiv.
